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銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議，又稱(chēng)為估值調(diào)整協(xié)議書(shū)，是投資人與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方(融資方)等在簽訂企業(yè)并購(gòu)、融資協(xié)議時(shí)，對(duì)未來(lái)不確定性事宜達(dá)成的一種承諾。這類(lèi)不確定性承諾的特質(zhì)在于股權(quán)投資暫時(shí)不徹底可預(yù)測(cè)性，必須在對(duì)賭協(xié)議期限屆滿(mǎn)后根據(jù)對(duì)賭協(xié)議成功和失敗標(biāo)準(zhǔn)的，最終明確或是調(diào)整股權(quán)投資使用價(jià)值。因而，在對(duì)賭協(xié)議不成功之際，這類(lèi)信息的不對(duì)稱(chēng)中的買(mǎi)賣(mài)極易造成投資人和企業(yè)(公司股東)推卸責(zé)任、撕破臉皮，從而對(duì)薄公堂，但是也有對(duì)賭協(xié)議不成功客觀解決的。下列實(shí)例就是這樣的事情。

銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議主要內(nèi)容

聆達(dá)集團(tuán)股份有限公司(下稱(chēng)“企業(yè)”)及控股子公司聆感高新科技(上海市)有限責(zé)任公司(通稱(chēng)：聆感高新科技)擬將方勇、上海市懷昂投資管理合伙制企業(yè)(有限合伙企業(yè))等出讓上海市易維視科技公司(通稱(chēng)：上海市易維視、目標(biāo)公司)51%股份，買(mǎi)賣(mài)使用了銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議方式。原股東方的業(yè)績(jī)承諾期是2018年至2020年，在所有業(yè)績(jī)承諾期，上海市易維視總計(jì)純利潤(rùn)不少于6000萬(wàn)余元(上海市易維視管理體系合并財(cái)務(wù)報(bào)表)。

依據(jù)《增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，上海市易維視原股東方各行為主體理應(yīng)優(yōu)先選擇應(yīng)用其選購(gòu)并申請(qǐng)鎖住的上市公司股票進(jìn)行補(bǔ)償，投資人有權(quán)利以1塊的溢價(jià)增資回收上海市易維視原股東方各行為主體應(yīng)承擔(dān)的賠償額度對(duì)應(yīng)的上市公司股票;上海市易維視原股東方擔(dān)負(fù)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)暮嫌?jì)金額以股權(quán)轉(zhuǎn)讓款總金額(稅前工資)8975.25萬(wàn)扣減1500萬(wàn)余元為限。經(jīng)基本計(jì)算，業(yè)績(jī)補(bǔ)償開(kāi)啟《增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定的最高限額為7475萬(wàn)余元。

上海市易維視2018年經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為666.25萬(wàn)余元，2019年經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為255.37萬(wàn)余元，2020年1-11月經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-930.83萬(wàn)余元。很顯然，上海市易維視沒(méi)完成業(yè)績(jī)承諾。

對(duì)賭協(xié)議不成功業(yè)績(jī)補(bǔ)償評(píng)定分歧的處理

上海市易維視沒(méi)完成業(yè)績(jī)承諾，因存在新冠肺炎疫情等因素的影響，危害具體的水平多方難以達(dá)成一致，企業(yè)與上海易維視精英團(tuán)隊(duì)(即原股東方)在業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)恼J(rèn)定上存在分歧。

如果公司堅(jiān)持不懈執(zhí)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾，很有可能需采用法律法規(guī)途徑解決。上海市易維視作輕資產(chǎn)公司，關(guān)鍵技術(shù)由原股東方精英團(tuán)隊(duì)把握，彼此進(jìn)到司法程序，將影響公司對(duì)上海市易維視的整治監(jiān)管，從而危害上海市易維視正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而影響上市公司的總體銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，可能造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本無(wú)法全部取回，提升公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而危害上市企業(yè)權(quán)益及股東權(quán)利。加上，公司于2020年執(zhí)行資產(chǎn)重組，上海市易維視現(xiàn)階段從事的業(yè)務(wù)流程及其布局的醫(yī)療類(lèi)行業(yè)，將來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)也存在較大可變性，上市企業(yè)尚未合理貯備類(lèi)似醫(yī)療類(lèi)行業(yè)資源和投資經(jīng)驗(yàn)，再次協(xié)作無(wú)法實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，反倒危害上市公司的資源分配，提升整治風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不益于上市企業(yè)進(jìn)一步資本運(yùn)營(yíng)和保證質(zhì)量。

幸運(yùn)的是，買(mǎi)賣(mài)雙方當(dāng)事人(投資人與自然人股東)在簽訂對(duì)賭之際就承諾，協(xié)議書(shū)法律效力存續(xù)期間，如發(fā)生政冶、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融業(yè)、法律法規(guī)或其他方面的重大變故，再次履行協(xié)議會(huì)讓各方的業(yè)務(wù)流程情況、經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展前途等造成實(shí)際性的不利影響，多方可商議延緩或終止本協(xié)議，任何一方均不擔(dān)負(fù)合同違約責(zé)任。

當(dāng)出現(xiàn)對(duì)賭協(xié)議不成功狀況以后，通過(guò)企業(yè)股東和對(duì)賭協(xié)議方的積極主動(dòng)商談，企業(yè)股東大會(huì)審議根據(jù)單項(xiàng)工程提案消除銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議的有關(guān)買(mǎi)賣(mài)。

對(duì)賭協(xié)議不成功消除銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議的有關(guān)買(mǎi)賣(mài)

2021年2月8日，企業(yè)舉辦第五屆股東會(huì)第七次大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓控股公司上海易維視科技有限公司51%股權(quán)暨簽署<附條件生效股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同>的議案》、《關(guān)于附條件解除<增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議>業(yè)績(jī)對(duì)賭安排的議案》，允許《附條件生效股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》中有關(guān)附條件消除《增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議分配的條款。

公司及控股子公司聆感高新科技擬以1.1475億元的交易對(duì)價(jià)出讓上海市易維視科51%的股權(quán)，并簽署了《附條件生效股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》。具體狀況如下所示：

招標(biāo)方一聆感高新科技擬向乙方方勇、上海市金柚資本管理合伙制企業(yè)(有限合伙企業(yè))、丁加波、龔晶、周朝烈出讓其持有的上海市易維視14.89%的股權(quán)，出讓合同款為人民幣3,350.25萬(wàn)余元。

招標(biāo)方一聆感高新科技擬將丙方上海市懷昂投資管理合伙制企業(yè)(有限合伙企業(yè))、上海?；蓖顿Y管理合伙制企業(yè)(有限合伙企業(yè))、上海普琴投資管理合伙制企業(yè)(有限合伙企業(yè))出讓其持有的上海市易維視25%的股權(quán)，出讓合同款為人民幣5,625萬(wàn)余元。

招標(biāo)方二聆達(dá)股權(quán)擬將方勇出讓其持有的上海市易維視11.11%的股權(quán)，出讓合同款為人民幣2,499.75萬(wàn)余元。

丁方無(wú)錫市正海合伙制企業(yè)(有限合伙企業(yè))做為目標(biāo)公司的其他股東允許舍棄同等條件下的優(yōu)先受讓權(quán)。

多方允許，承包方按照約定付款第一期出讓合同款4,500萬(wàn)余元，且招標(biāo)方按照約定接到丙方理應(yīng)付款的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款5,625萬(wàn)余元生效日，目標(biāo)公司原來(lái)公司股東簽訂協(xié)議序號(hào)為“EAST2019-TZ-001”的《增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》第五條約定的業(yè)績(jī)承諾和賠償不會(huì)再執(zhí)行，消除《增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議分配。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的后期事項(xiàng)

上海市易維視公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的后期事項(xiàng)：

①2021年3月5日，企業(yè)舉辦2021年第二次股東大會(huì)決議審議通過(guò)了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓控股公司上海易維視科技有限公司51%股權(quán)暨簽署<附條件生效股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同>的議案》及《關(guān)于附條件解除<增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議>業(yè)績(jī)對(duì)賭安排的議案》，依據(jù)上述《附條件生效股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》的約定，上海市易維視于2021年3月25日實(shí)現(xiàn)了股份工商變更登記。

②截止到2021年4月20日，公司已接到買(mǎi)賣(mài)承包方支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款4,500萬(wàn)余元和交易丙方支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款5,625萬(wàn)余元，總計(jì)10,125萬(wàn)余元。本次交易的剩下股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1,350萬(wàn)余元，由買(mǎi)賣(mài)承包方在協(xié)議書(shū)生效后12個(gè)月內(nèi)付款。

③2021年6月28日，企業(yè)召開(kāi)的第五屆股東會(huì)第十一次大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于注銷(xiāo)全資子公司聆感科技(上海)有限公司的議案》，允許注銷(xiāo)公司控股子公司聆感高新科技(上海市)有限責(zé)任公司。

④2021年12月14日，聆感高新科技(上海市)有限責(zé)任公司依照相關(guān)程序流程已經(jīng)完成了企業(yè)注銷(xiāo)登記辦理手續(xù)。

⑤截止到2022年3月22日，公司已接到買(mǎi)賣(mài)承包方支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款501.25萬(wàn)余元;剩下沒(méi)付的848.75萬(wàn)余元，企業(yè)通過(guò)了催告函、催告函等形式積極主動(dòng)催款。