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一、用挑選納稅人身份開(kāi)展繳稅籌劃還是否可行

增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模。增值稅轉(zhuǎn)型前公司為了減輕增值稅稅負(fù)率，要充分考慮多種要素，進(jìn)而決定在一般納稅人和一般納稅人中間做出決定。新所得稅暫行規(guī)定對(duì)一般納稅人不會(huì)再設(shè)定工業(yè)生產(chǎn)和商業(yè)兩種增值稅率，將增值稅率統(tǒng)一降為3%，那樣，在這種情況下是不是還可以利用挑選

二、對(duì)不同經(jīng)銷商做出決定，可以降低增值稅稅負(fù)率嗎

增值稅一般納稅人能夠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這不僅影響到企業(yè)自身的納稅金額，與此同時(shí)并對(duì)產(chǎn)品的使用人也會(huì)產(chǎn)生稅賦的影響。從而對(duì)不同納稅人身份的供應(yīng)人的選擇，也會(huì)影響增值稅稅負(fù)率。

三、增值稅轉(zhuǎn)型后，以前的稅收政策是不是還可以運(yùn)用

增值稅轉(zhuǎn)型自身不會(huì)對(duì)以前的稅收政策造成影響?？墒?，公司需要關(guān)心國(guó)務(wù)院令及財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)可能會(huì)對(duì)有關(guān)稅收政策開(kāi)展的調(diào)整，或是廢止相關(guān)的政策優(yōu)惠，或是再次頒布一些新的政策優(yōu)惠。這兒需注意，假如經(jīng)營(yíng)者既從業(yè)一般應(yīng)稅項(xiàng)目，又混合銷售免稅項(xiàng)目或是降稅新項(xiàng)目，為了能恰當(dāng)測(cè)算應(yīng)納稅所得額，務(wù)必各自計(jì)算，如果沒(méi)各自計(jì)算，就無(wú)法享受增值稅免稅特惠。

四、公司運(yùn)輸成本怎樣進(jìn)行繳稅籌劃

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有條件的企業(yè)可以找到自己選購(gòu)車(chē)子運(yùn)輸貨物，也可以選擇創(chuàng)立專門(mén)的貨運(yùn)公司來(lái)完成運(yùn)送。增值稅轉(zhuǎn)型前，公司購(gòu)入車(chē)子歸屬于固定資產(chǎn)投資，其中包含的增值稅不可以抵稅，因而，公司通常根據(jù)獨(dú)立創(chuàng)立運(yùn)送分公司，根據(jù)抵稅有關(guān)稅金來(lái)進(jìn)行繳稅籌劃。增值稅轉(zhuǎn)型后，一樣前提下，公司運(yùn)輸成本的繳稅籌劃是不是有所改變呢？

五、推行商業(yè)服務(wù)折扣銷售的情況下怎樣進(jìn)行繳稅籌劃

根據(jù)我國(guó)增值稅法要求，假如銷售方的銷售額和折扣優(yōu)惠額在同一稅票上各自注明的，可以按照折扣優(yōu)惠后銷售總額征繳所得稅；假如折扣優(yōu)惠額另開(kāi)票，不論在財(cái)務(wù)上怎樣處理，均不得從銷售總額中扣除。因此，公司僅有靈活運(yùn)用出具同一稅票可以按折扣優(yōu)惠額繳稅的政策，才能達(dá)到節(jié)省稅款的實(shí)際效果。在這一點(diǎn)上，消費(fèi)型增值稅和加工制造業(yè)所得稅是一致的。

六、推行現(xiàn)金折扣市場(chǎng)銷售的情況下怎樣進(jìn)行繳稅籌劃

現(xiàn)金折扣是發(fā)生在公司銷售貨物之后，自身不屬銷售行為，而是一種股權(quán)融資個(gè)人行為，因而，現(xiàn)金折扣不可從銷售總額中扣除，公司應(yīng)該按照所有銷售總額計(jì)算和繳納增值稅。可是，從稅收負(fù)擔(dān)角度考慮，商業(yè)折扣方法好于現(xiàn)金折扣，如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)資產(chǎn)個(gè)人信用好一點(diǎn)的客戶，錢(qián)款收回的掌握非常大，那樣公司能通過(guò)修改合同，將現(xiàn)金折扣改成商業(yè)折扣，然后把銷售額和折扣優(yōu)惠額各自寫(xiě)在同一張稅票上，那樣，公司就可以獲得和商業(yè)折扣下同樣的繳稅籌劃經(jīng)濟(jì)效益。

例4：某公司和一個(gè)信譽(yù)度很好的顧客簽訂了10萬(wàn)元的購(gòu)銷合同，合同條款付款期限是30天，付款方式是3／20，現(xiàn)在有2個(gè)計(jì)劃方案能選：方案一，依照基本解決，在稅票上注明付款方式；方案二，公司積極放低價(jià)錢(qián)，將合同金額列入9.7萬(wàn)余元，同時(shí)在合同中約定，高于20天支付另收3000元稅款滯納金。

在方案一的情況下，公司需要按照10萬(wàn)元的銷售總額計(jì)算和繳納增值稅17000元。在方案二的情況下，公司能將上邊所談到的折扣優(yōu)惠額和銷售總額與此同時(shí)開(kāi)在一張稅票上，促使企業(yè)可以依照折扣優(yōu)惠后銷售總額測(cè)算銷項(xiàng)稅。即97000×17%＝16490（元）。

七、如何利用不同的促銷手段開(kāi)展繳稅籌劃

在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷工作上，進(jìn)行不同的營(yíng)銷活動(dòng)是比較常見(jiàn)的。作為企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)該考慮運(yùn)用不同的促銷手段開(kāi)展繳稅籌劃。例如，在增值稅法中規(guī)定，贈(zèng)予個(gè)人行為視同銷售行為必須征繳所得稅，假如市場(chǎng)銷售主打產(chǎn)品的同時(shí)，贈(zèng)予其他產(chǎn)品一樣必須繳納增值稅，因而可以選擇采用“加量不加價(jià)”的促銷手段，在很少繳納增值稅的情況下多市場(chǎng)銷售本企業(yè)的主打產(chǎn)品。企業(yè)的主打產(chǎn)品在名義上并沒(méi)有減價(jià)，只需開(kāi)啟銷售市場(chǎng)之后撤銷“補(bǔ)加”就行了，不會(huì)影響公司產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)，也不會(huì)引起同行業(yè)的欠佳市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

八、如何利用購(gòu)入扣稅收法律開(kāi)展繳稅籌劃

依照增值稅法要求，在企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)之后，就可以申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果企業(yè)盡量在今年初購(gòu)入原料，這樣就可以在最初的幾個(gè)月無(wú)需交納或者少繳納增值稅，雖然從總體上看，企業(yè)的稅賦不容易降低，但是可以延緩繳稅。

九、取回抵賬的固資怎樣進(jìn)行繳稅籌劃

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到應(yīng)收帳款沒(méi)法取回現(xiàn)金的狀況。這時(shí)，購(gòu)料方可能挑選自己用固資來(lái)抵賬。但是，公司收回的固資往往不是自身生產(chǎn)制造所需要的，還要市場(chǎng)銷售后轉(zhuǎn)現(xiàn)。依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)舊貨回收和舊機(jī)動(dòng)車(chē)所得稅政策的通知》，經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售舊貨回收（包含舊貨回收經(jīng)營(yíng)單位市場(chǎng)銷售舊貨回收和經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的固資），一律按4%的征收率減半征收所得稅，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的應(yīng)征入伍所得稅的機(jī)動(dòng)車(chē)輛、摩托、游船，市場(chǎng)價(jià)超出原值的，依照4%的征收率減半征收所得稅；市場(chǎng)價(jià)未超過(guò)原值的，增值稅免稅。那樣，取回抵賬的固資怎樣才能享受增值稅免稅的待遇呢？

如某企業(yè)接到抵賬機(jī)動(dòng)車(chē)輛一批，使用價(jià)值300萬(wàn)余元。假如直接銷售依照2%繳納增值稅。假如最先納入該企業(yè)固定資產(chǎn)，應(yīng)用一段時(shí)間以后再市場(chǎng)銷售，而且市場(chǎng)價(jià)格不得超過(guò)原值，就可以增值稅免稅。

十、手機(jī)軟件公司產(chǎn)品怎樣進(jìn)行繳稅籌劃

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于鼓勵(lì)信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》的規(guī)定，自2000年6月24日至2010年底之前，對(duì)增值稅一般納稅人自主開(kāi)發(fā)的軟件商品按17%的規(guī)定征收率收取所得稅之后，并對(duì)所得稅實(shí)際稅負(fù)超出3%的部分推行即征即退政策；集成電路芯片按17%的規(guī)定征收率收取所得稅之后，并對(duì)所得稅實(shí)際稅負(fù)超出6%的部分推行即征即退的政策。

附：所得稅為什么不直接以增值率做為計(jì)稅基礎(chǔ)？

從以上對(duì)增值率這一 概念的剖析看來(lái)，純理論的增值率對(duì)計(jì)算增值稅并沒(méi)具體意 義，而只是對(duì)所得稅本質(zhì)的 一 種基礎(chǔ)理論抽象化， 因而世界各國(guó)都是根據(jù)法律規(guī)定增值率計(jì)算增值稅的。

可是，執(zhí)行增值稅的我國(guó)不管以哪一種法律規(guī)定增值率做為課稅數(shù)量，在實(shí)際計(jì)算增值稅稅金時(shí) 不是直接以增值率做為計(jì)稅基礎(chǔ)，換句話說(shuō)，世界各國(guó)計(jì)算增值稅時(shí)不是先算出各生產(chǎn)制造經(jīng) 營(yíng)環(huán)節(jié)的增值率，然后由此計(jì)算增值稅，只是采用從銷售額的應(yīng)納稅款中扣除購(gòu)入項(xiàng) 目巳繳稅款的稅金抵稅法。

由此可見(jiàn)，增值率這一 定義僅有從理論角度觀察才具有現(xiàn)實(shí)意義，在 具體記稅中并不直接充分發(fā)揮。不直接通過(guò)增值率計(jì)算增值稅的原因是，確認(rèn)增值率在實(shí) 際工作上是一 件很困難的事，乃至難以做到。