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進項稅轉(zhuǎn)出從待認證到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理

一、待認證進項稅額驗證后賬務(wù)處理如下所示:

1、獲得進項發(fā)票當月驗證

借:有關(guān)學(xué)科;貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(待認證進項稅).

2、待認證進項稅轉(zhuǎn)到抵稅時

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅);貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(待認證進項稅).

二、進行增值發(fā)票早已進賬但未認證,可以從下一個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入所得稅專票的憑據(jù)時,把進項稅計入"應(yīng)交稅金/銷項稅/待抵扣進項稅"學(xué)科里就可以,賬務(wù)處理如下所示:

借:原料/庫存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金/銷項稅/待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付款/應(yīng)對錢款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣之后,就可以把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)到進項稅里的,賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)交稅金/銷項稅/進項稅;貸:應(yīng)交稅金/銷項稅/待抵扣進項稅

進項稅額待認證轉(zhuǎn)走要怎么寫賬務(wù)處理

借:主營業(yè)務(wù)成本費(或xx財產(chǎn)、xx花費等學(xué)科);貸:應(yīng)交稅金---銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

在年底,必須把進項稅轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金---銷項稅(未交增值稅)

借:應(yīng)交稅金---銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅金---銷項稅(未交增值稅)

為了能計算所得稅的應(yīng)繳、抵稅、已交、出口退稅及轉(zhuǎn)走等狀況,大家在EAS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定"銷項稅"和"未交增值稅"2個二級明細科目.

在"在應(yīng)交稅金-銷項稅"二級科目下,又設(shè)置了"銷項稅"、

"進出口退稅"、"進項稅轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)走多交所得稅"、"進項稅"、"已交稅費"、"減免稅款"、"出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"、"轉(zhuǎn)走未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統(tǒng)中增加的學(xué)科)等欄目.

進項稅轉(zhuǎn)出從待認證到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理,對新手來講,有一個很非常容易犯的錯誤, 那便是增值發(fā)票的認證是什么,好多人是人為因素它和抄稅一樣的,文中并沒有解釋什么,我們有興趣得話,能夠好好地咨詢一下,還可以了解一下增值發(fā)票解決的步驟的關(guān)鍵點.