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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出從待認(rèn)證到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理

一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額驗(yàn)證后賬務(wù)處理如下所示:

1、獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月驗(yàn)證

借:有關(guān)學(xué)科;貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅).

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到抵稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅);貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅).

二、進(jìn)行增值發(fā)票早已進(jìn)賬但未認(rèn)證,可以從下一個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入所得稅專票的憑據(jù)時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入"應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科里就可以,賬務(wù)處理如下所示:

借:原料/庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付款/應(yīng)對(duì)錢(qián)款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣之后,就可以把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅里的,賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅;貸:應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證轉(zhuǎn)走要怎么寫(xiě)賬務(wù)處理

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本費(fèi)(或xx財(cái)產(chǎn)、xx花費(fèi)等學(xué)科);貸:應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

在年底,必須把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅(未交增值稅)

借:應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅(未交增值稅)

為了能計(jì)算所得稅的應(yīng)繳、抵稅、已交、出口退稅及轉(zhuǎn)走等狀況,大家在EAS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定"銷項(xiàng)稅"和"未交增值稅"2個(gè)二級(jí)明細(xì)科目.

在"在應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"二級(jí)科目下,又設(shè)置了"銷項(xiàng)稅"、

"進(jìn)出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)走多交所得稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅"、"已交稅費(fèi)"、"減免稅款"、"出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"、"轉(zhuǎn)走未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"(新系統(tǒng)中增加的學(xué)科)等欄目.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出從待認(rèn)證到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理,對(duì)新手來(lái)講,有一個(gè)很非常容易犯的錯(cuò)誤, 那便是增值發(fā)票的認(rèn)證是什么,好多人是人為因素它和抄稅一樣的,文中并沒(méi)有解釋什么,我們有興趣得話,能夠好好地咨詢一下,還可以了解一下增值發(fā)票解決的步驟的關(guān)鍵點(diǎn).