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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出期終怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅明細(xì)科目下設(shè)定的一-個(gè) "進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"欄目,其發(fā)生額在借貸方,做為:"進(jìn)項(xiàng)稅"欄目的備抵,而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里邊了.月末賬戶余額應(yīng)當(dāng)為零,轉(zhuǎn)到已交稅金學(xué)科.應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅明細(xì)科目下設(shè)定好幾個(gè)欄目,包含:進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、免減稅金、銷項(xiàng)稅、進(jìn)出口退稅、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額、轉(zhuǎn)走多交所得稅等9個(gè)欄目.月末,僅僅依據(jù)數(shù)值,將本月應(yīng)繳未繳的所得稅根據(jù)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"欄目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅明細(xì)科目的借貸方:或?qū)⒈驹露嘟坏乃枚惛鶕?jù)"轉(zhuǎn)走多交所得稅"欄目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)科目的借貸方.你看看,這一環(huán)節(jié)并不涉及到"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"欄目的結(jié)轉(zhuǎn)成本,要是沒(méi)有留底稅款得話,結(jié)轉(zhuǎn)成本后, 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅明細(xì)科目的月末賬戶余額應(yīng)是0 ;如果有留底稅款,應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅明細(xì)科目的月末賬戶余額應(yīng)是留底稅款.

有什么狀況可以記入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

非應(yīng)稅

用以非應(yīng)稅新項(xiàng)目等購(gòu)入貨品或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

例:某公司對(duì)工業(yè)廠房開(kāi)展改造,申領(lǐng)我廠購(gòu)入的原料1500元,應(yīng)將原材料使用價(jià)值再加上進(jìn)項(xiàng)稅255(17%)元記入在建項(xiàng)目工程成本(注:購(gòu)買原材料貨品或應(yīng)稅服務(wù)用以與所得稅生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的,不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決如下所示:

借:在建項(xiàng)目 1755

貸:原料 1500

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出〕 255

免稅政策新項(xiàng)目

用以免稅政策新項(xiàng)目的購(gòu)買貨品或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

例:某自行車廠既生產(chǎn)制造單車,又生產(chǎn)制造供傷殘人常用的殘疾輪椅.為生產(chǎn)制造殘疾輪椅申領(lǐng)原料1000元,購(gòu)入原料時(shí)付款進(jìn)項(xiàng)稅170元,其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決如下所示:

借:基本上產(chǎn)品成本--殘疾輪椅 1170

貸:原料 1000

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 170

團(tuán)體福利

用以團(tuán)體福利和消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

例:某公司檢修內(nèi)部結(jié)構(gòu)員工淋浴室申領(lǐng)原料20000元,在其中選購(gòu)原料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元,其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決如下所示:

借:面對(duì)如此多的各類畫(huà)冊(cè)，客戶自己可能都應(yīng)接不暇員工薪酬--職工福利費(fèi)(洗浴中心檢修) 23400

貸:原料 20000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 3400

非正常損失

購(gòu)入貨品或應(yīng)稅服務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

假如公司購(gòu)入的商品產(chǎn)生非正常損失,其使用價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)法抵稅,應(yīng)做為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決;公司自產(chǎn)自銷、委托加工物資的貨品例如非正常損失的在商品和成品,其使用價(jià)值一樣為零,所損耗的購(gòu)買貨品的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)法抵稅,也應(yīng)做為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出期終怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?我在上原文中作出了詳盡的解釋,大家不但應(yīng)當(dāng)了解如何結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也應(yīng)當(dāng)了解有什么狀況才可以算入到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出這一學(xué)科中,我今日也給各位提供了一些練習(xí)題供各位參照.今日的內(nèi)容就介紹到這兒了,感謝觀看.