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房地產(chǎn)最新項(xiàng)目預(yù)交增值稅期終如何處理?

答:"預(yù)交增值稅"學(xué)科適用四類獨(dú)特業(yè)務(wù)流程的會(huì)計(jì)處理,即計(jì)算一般納稅人出讓房產(chǎn)、給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目、給予建筑服務(wù)和選用預(yù)收賬款方法市場銷售自主開發(fā)設(shè)計(jì)的房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)流程.

實(shí)際上增值稅是無需測算的,立即在做主營業(yè)務(wù)收入時(shí)做銷項(xiàng)稅就可以.貸款時(shí)應(yīng)交稅金,銷項(xiàng)稅,即預(yù)繳稅款.

本期銷項(xiàng)稅低于本期進(jìn)項(xiàng)稅不夠抵稅時(shí),其不夠一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅.

房地產(chǎn)開發(fā)商"預(yù)交增值稅"學(xué)科期末余額,在納稅義務(wù)產(chǎn)生前不可以結(jié)轉(zhuǎn)成本至"未交增值稅",別的三類獨(dú)特業(yè)務(wù)流程月末均可轉(zhuǎn)到"未交增值稅".

房地產(chǎn)業(yè)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式是怎樣的?

答:房產(chǎn)開發(fā)公司采用預(yù)收賬款方法市場銷售自主開發(fā)設(shè)計(jì)的建筑項(xiàng)目,應(yīng)在接到預(yù)收賬款時(shí)依照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳增值稅公式計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收賬款÷(1 稅率或增值稅率)×3%

可用一般計(jì)稅方法記稅的一般納稅人,依照11%的稅率測算;

一般納稅人和可用簡易征收記稅的一般納稅人,依照5%的增值稅率測算.

即:

一般納稅人預(yù)繳稅款測算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1 11%或是5%)×3%

一般納稅人預(yù)繳稅款測算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1 5%)×3%

文中就房地產(chǎn)最新項(xiàng)目預(yù)交增值稅期終如何處理的難題告一段落,針對(duì)預(yù)繳稅款的所得稅稅金,能夠在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣,假如抵扣不完的,能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.