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公司有所得稅欠稅款怎么處理？

因?yàn)檫_(dá)到經(jīng)營者用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款的必須,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)有關(guān)欄次的填寫規(guī)格作如下所示調(diào)節(jié):

(一)第13項(xiàng)"上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"欄數(shù)據(jù)信息,為經(jīng)營者前一申報期的"期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"減掉抵扣欠稅款后的賬戶余額數(shù),該數(shù)據(jù)信息應(yīng)與"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目借貸方月初賬戶余額一致.

(二)第25項(xiàng)"初期未交稅額(多繳為負(fù)值)"欄數(shù)據(jù)信息,為經(jīng)營者前一申報期的"期終未交稅額(多繳為負(fù)值)"減掉抵扣欠稅款后的賬戶余額數(shù).

怎樣進(jìn)行所得稅欠稅款的賬務(wù)解決?

比如某一般納稅人公司,1998年1-3月"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅"明細(xì)分類賬戶的各月本年利潤為:1月份進(jìn)項(xiàng)稅11.5萬余元,銷項(xiàng)稅12萬余元,已交稅費(fèi)1萬余元;2月份進(jìn)項(xiàng)稅13萬余元,銷項(xiàng)稅15萬余元,3月份進(jìn)項(xiàng)稅17萬余元,銷項(xiàng)稅14萬余元,已交稅費(fèi)1萬余元.其賬目有借方余額25000元.因?yàn)樵摴疚丛O(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"明細(xì)分類賬戶,該公司便覺得早已無欠稅款了.

假如該公司從3月底設(shè)定"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"明細(xì)分類賬戶,則需補(bǔ)做以下賬務(wù)處理:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅5000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)5000

2、借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)2000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅2000

3、借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))10000

通過閱讀上原文中小編的梳理剖析,堅(jiān)信諸位都對公司有所得稅欠稅款怎么處理這種情況擁有自己的見解.如果你們還想要進(jìn)一步了解的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識,可以選擇關(guān)心,不斷關(guān)注的升級.