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公司有所得稅欠稅款怎么處理？

因為達到經(jīng)營者用進項稅額轉出抵扣所得稅欠稅款的必須,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)有關欄次的填寫規(guī)格作如下所示調(diào)節(jié):

(一)第13項"上一期進項稅額轉出"欄數(shù)據(jù)信息,為經(jīng)營者前一申報期的"期終進項稅額轉出"減掉抵扣欠稅款后的賬戶余額數(shù),該數(shù)據(jù)信息應與"應交稅費--銷項稅"明細科目借貸方月初賬戶余額一致.

(二)第25項"初期未交稅額(多繳為負值)"欄數(shù)據(jù)信息,為經(jīng)營者前一申報期的"期終未交稅額(多繳為負值)"減掉抵扣欠稅款后的賬戶余額數(shù).

怎樣進行所得稅欠稅款的賬務解決?

比如某一般納稅人公司,1998年1-3月"應交稅費--銷項稅"明細分類賬戶的各月本年利潤為:1月份進項稅11.5萬余元,銷項稅12萬余元,已交稅費1萬余元;2月份進項稅13萬余元,銷項稅15萬余元,3月份進項稅17萬余元,銷項稅14萬余元,已交稅費1萬余元.其賬目有借方余額25000元.因為該公司未設置"應交稅費--未交增值稅"明細分類賬戶,該公司便覺得早已無欠稅款了.

假如該公司從3月底設定"應交稅費--未交增值稅"明細分類賬戶,則需補做以下賬務處理:

1、借:應交稅費--未交增值稅5000

貸:應交稅費--銷項稅(轉走多交所得稅)5000

2、借:應交稅費--銷項稅(轉走未交增值稅)2000

貸:應交稅費--未交增值稅2000

3、借:應交稅費--未交增值稅10000

貸:應交稅費--銷項稅(已交稅費)10000

通過閱讀上原文中小編的梳理剖析,堅信諸位都對公司有所得稅欠稅款怎么處理這種情況擁有自己的見解.如果你們還想要進一步了解的財務基礎知識,可以選擇關心,不斷關注的升級.