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出口免稅如何報增值稅免稅統(tǒng)計表

一、此表由享有所得稅增值稅免稅政策優(yōu)惠的所得稅一般納稅人和一般納稅人填好。

二、“稅金隸屬時長”、“經(jīng)營者名字”的填好同所得稅所得稅申報表主表(下稱主表)。

三、“一、降稅新項目”由今天依照稅收法規(guī)、政策法規(guī)及國家有關(guān)稅款要求享有減免(包括稅款式減免、征收率式減免)增值稅優(yōu)惠的經(jīng)營者填好。

(一)“降稅特性編碼及名字”：根據(jù)國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》列出免減特性編碼、項目規(guī)劃填好。與此同時有好幾個減免新項目的，應(yīng)各自填好。

(二)第1列“期初余額”：填好應(yīng)納稅所得額減免新項目上一期“期末余額”，為相匹配新項目上一期應(yīng)抵扣而不夠抵扣的賬戶余額。

(三)第2列“本期發(fā)生額”：填好本期發(fā)生的按規(guī)定準(zhǔn)許抵扣所得稅應(yīng)納稅所得額的額度。

(四)第3列“今天應(yīng)抵扣稅款”：填好今天應(yīng)抵扣所得稅應(yīng)納稅所得額的額度。本列按表格中列出公式計算填好。

(五)第4列“今天具體抵扣稅款”：填好今天具體抵扣所得稅應(yīng)納稅所得額的額度。本列各行各業(yè)≤第3列相匹配各行各業(yè)。

一般納稅人填好時，第 1行“總計”本行數(shù)=主表第23行“一般貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)稅”列“本月數(shù)”-《附列資料(四)》第2行“子公司預(yù)征繳納稅款”第4列“今天具體抵扣稅款”。

一般納稅人填好時，第1行“總計”本行數(shù)=主表第13行“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”“今天數(shù)”。

(六)第5列“期末余額”：按表格中列出公式計算填好。

四、“二、免稅項目”由今天依照稅收法規(guī)、政策法規(guī)及國家有關(guān)稅款要求增值稅免稅的經(jīng)營者填好。僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的一般納稅人不需填好，即一般納稅人申報單主表第9欄“別的免稅政策銷售總額”“今天數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填好本欄。

(一)“免稅政策特性編碼及名字”：根據(jù)國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》列出免減特性編碼、項目規(guī)劃填好。與此同時有好幾個免稅項目的，應(yīng)各自填好。

(二)“出口免稅”填好經(jīng)營者今天依照稅法規(guī)定出入口增值稅免稅的銷售總額，但不包括可用免、抵、出口退稅方法出入口的銷售總額。一般納稅人不填好本欄。

(三)第1列“增值稅免稅新項目銷售總額”：填好經(jīng)營者免稅項目的銷售總額。免稅政策銷售總額依照有關(guān)規(guī)定容許從獲得的全都合同款和價外費(fèi)用中扣減合同款的，應(yīng)填好扣減以前的銷售總額。

一般納稅人填好時，本列“總計”相當(dāng)于主表第8行“一般貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)稅”列“本月數(shù)”。

一般納稅人填好時，本列“總計”相當(dāng)于主表第9行“別的免稅政策銷售總額”“今天數(shù)”。

(四)第2列“免稅政策銷售總額扣除項目今天具體扣減額度”：免稅政策銷售總額依照有關(guān)規(guī)定容許從獲得的全都合同款和價外費(fèi)用中扣減合同款的，按實(shí)填好扣減額度;無扣除項目的，本列填好“0”。

(五)第3列“扣減后免稅政策銷售總額”: 按表格中列出公式計算填好。

(六)第4列“免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項稅”：今天用以免征增值稅新項目的進(jìn)項稅。一般納稅人不填好本列，一般納稅人按以下狀況填好：

1.經(jīng)營者混合銷售應(yīng)納稅額和免稅項目的，按本期免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項稅填好;

2.經(jīng)營者今天銷售額所有為免稅項目，且本期獲得合理合法扣稅憑證的，按本期獲得的合理合法扣稅憑證標(biāo)明或估算的進(jìn)項稅填好;

3.當(dāng)期未獲得合理合法扣稅憑證的，經(jīng)營者可根據(jù)實(shí)際情況自主測算免稅項目相匹配的進(jìn)項稅;沒法估算的，本欄次填“0”。

(七)第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”：一般納稅人和一般納稅人各自按以下計算公式填好，且本列各行各業(yè)數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式計算：第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”=第3列“扣減后免稅政策銷售總額”*稅率-第4列“免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項稅”。

一般納稅人公式計算：第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”=第3列“扣減后免稅政策銷售總額”*增值稅率。

中小企業(yè)增值稅免稅用無需填好增值稅減免稅申報統(tǒng)計表

中小企業(yè)之中月銷售總額不得超過3萬(按季繳稅9萬余元)不需填寫統(tǒng)計表。

自2015年7月1日起，在增值稅納稅申請其他資料中提升《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

看了前文，那樣我有關(guān)難題“出口免稅如何報增值稅免稅統(tǒng)計表”就講解到這兒。你把握之上的財務(wù)會計具體內(nèi)容了沒有？如果想提升會計真賬實(shí)操專業(yè)技能，能夠資詢他們的在線教師聯(lián)絡(luò)，能夠多多的跟他們的經(jīng)驗豐富的老會計交流經(jīng)驗哦。