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所得稅免征增值稅申請統(tǒng)計(jì)表一季度怎么填

一、此表由享有所得稅增值稅免稅政策優(yōu)惠的企業(yè)增值稅一般納稅人和一般納稅人填好。

二、“稅金隸屬時(shí)長”、“經(jīng)營者名字”的填好同所得稅所得稅申報(bào)表主表(下稱主表)。

三、“一、降稅新項(xiàng)目”由今天依照稅收法規(guī)、政策法規(guī)及國家相關(guān)稅款要求享有減免(包括稅款式減免、征收率式減免)增值稅優(yōu)惠的經(jīng)營者填好。

1、“降稅特性編碼及名字”：依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列免減特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好。與此同時(shí)有好幾個(gè)減免新項(xiàng)目的，應(yīng)各自填好。

2、第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅所得額減免新項(xiàng)目上一期“期末余額”，為相匹配新項(xiàng)目上一期應(yīng)抵扣增值稅而不夠抵扣增值稅的賬戶余額。

3、第2列“本期發(fā)生額”：填好本期發(fā)生的按規(guī)定準(zhǔn)許抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額的額度。

4、第3列“今天應(yīng)抵降稅額”：填好今天應(yīng)抵減所得稅應(yīng)納稅所得額的額度。本列按表格中列出公式計(jì)算填好。

5、第4列“今天具體抵減免稅額”：填好今天具體抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額的額度。本列各行各業(yè)≤第3列相匹配各行各業(yè)。

一般納稅人填好時(shí)，第 1行“總計(jì)”本行數(shù)=主表第23行“一般貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料(四)》第2行“分公司預(yù)征交納稅金”第4列“今天具體抵減免稅額”。

一般納稅人填好時(shí)，第1行“總計(jì)”本行數(shù)=主表第13行“今天應(yīng)納稅所得額減免額”“今天數(shù)”。

6、第5列“期末余額”：按表格中列出公式計(jì)算填好。

四、“二、免稅政策新項(xiàng)目”由今天依照稅收法規(guī)、政策法規(guī)及國家相關(guān)稅款要求增值稅免稅的經(jīng)營者填好。僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的一般納稅人不需填好，即一般納稅人申報(bào)單主表第9欄“別的免稅銷售總額”“今天數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填好本欄。

1、免稅政策特性編碼及名字”：依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列免減特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好。與此同時(shí)有好幾個(gè)免稅政策新項(xiàng)目的，應(yīng)各自填好。

2、出入口免稅政策”填好經(jīng)營者今天依照企業(yè)所得稅法要求出入口增值稅免稅的銷售總額，但不包括適用免、抵、出口退稅方法出入口的銷售總額。一般納稅人不填好本欄。

3、第1列“增值稅免稅新項(xiàng)目銷售總額”：填好經(jīng)營者免稅政策新項(xiàng)目的銷售總額。免稅政策銷售總額依照相關(guān)要求可以從獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用中扣減工程款的，應(yīng)填好扣減以前的銷售總額。

一般納稅人填好時(shí)，本列“總計(jì)”相當(dāng)于主表第8行“一般貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

一般納稅人填好時(shí)，本列“總計(jì)”相當(dāng)于主表第9行“別的免稅銷售總額”“今天數(shù)”。

4、第2列“免稅政策銷售總額扣減新項(xiàng)目今天具體扣減額度”：免稅政策銷售總額依照相關(guān)要求可以從獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用中扣減工程款的，按實(shí)填好扣減額度;無扣減項(xiàng)目的，本列填好“0”。

5、第3列“扣減后免稅政策銷售總額”: 按表格中列出公式計(jì)算填好。

6、第4列“免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅”：今天用以免征增值稅新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅。一般納稅人不填好本列，一般納稅人按以下狀況填好：

(1)經(jīng)營者混合銷售應(yīng)稅和免稅政策新項(xiàng)目的，按本期免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅填好;

(2)經(jīng)營者今天銷售額所有為免稅政策新項(xiàng)目，且本期獲得合理合法繳稅憑據(jù)的，按本期獲得的合理合法繳稅憑據(jù)標(biāo)明或測算的進(jìn)項(xiàng)稅填好;

(3)本期未獲得合理合法繳稅憑據(jù)的，經(jīng)營者可依據(jù)實(shí)際情況自主測算免稅政策新項(xiàng)目相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;沒法估算的，本欄次填“0”。

7、第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”：一般納稅人和一般納稅人各自按以下計(jì)算公式填好，且本列各行各業(yè)數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式計(jì)算：第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”=第3列“扣減后免稅政策銷售總額”×稅率-第4列“免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅”。

一般納稅人公式計(jì)算：第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”=第3列“扣減后免稅政策銷售總額”×增值稅率。

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