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營改增后市場銷售應用過的固資會計處理

假如依照稅法規(guī)定，依據之前是不是抵稅了進行和另一方規(guī)定。能夠有下列二項實際操作：假如抵稅了進行了，那樣如今給出的發(fā)票稅率必須是17%，對于是企業(yè)增值稅專票或是所得稅普票，看另一方規(guī)定。要是沒有抵稅進行或是沒有進項的，那樣如今給出的稅票應該是所得稅普票，征收率為3%，繳納增值稅為售價/(1 3%)*2% ，開票稅率為3%，具體交納2%，免減1%，減免額填寫增值稅申報表23欄 ，詳細《財稅[2014]57號》，這個就是簡易征收。

實例：

例1，東部地區(qū)某公司2015年8月售賣A型和B型兩部應用過的用以生產制造應納稅額貨品的設備，在其中A設備于2008年8月購買，固定資產原值100000元，預估折舊5%，選用直線法測算折舊費，已提折舊費66500元，以價稅合計40000元售賣;B設備于2009年2月份購買，進項稅已抵稅，已提折舊費61750元，預估折舊5%，以價稅合計45000元售賣。其所得稅為：本月售賣A設備按簡單方法依繳稅率3%減征2%征繳所得稅，應交所得稅=40000÷(1 3%)×2%=776.70(元);本月售賣B設備按一般計稅方法依稅率計算增值稅銷項稅=45000÷(1 17%)×17%=6538.46(元)。

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第一種建議覺得：應依照《國家財政部、我國稅務質監(jiān)總局有關一部分貨品可用所得稅低稅率和簡單方法征繳增值稅政策的通告》(稅務〔2009〕9號)關于銷售舊貨回收繳納增值稅的規(guī)范正確處理。

第二種建議覺得：該公司銷售的以上固資，均是2009年之后購入或自做，應依照《國家財政部、我國稅務質監(jiān)總局有關全國各地執(zhí)行增值稅轉型改革創(chuàng)新許多現(xiàn)象的通告》(稅務〔2008〕170號)關于銷售已使用過的固資的要求，按銷售貨物可用的征收率17%繳納增值稅梳理的。

第三種建議覺得：應按所賣物件原先的所得稅稅率繳稅。貨運汽車原用以道路運輸，市場銷售應用過的貨運汽車可用11%增值稅率;簡單裝卸設備原用以貨運物流輔助服務，歸屬于服務業(yè)服務項目，市場銷售應用過的裝卸設備應可用6%的增值稅率。

從實例來營改增后市場銷售應用過的固資會計處理這一難題也許會更深入，對并沒有過多工作經驗，或者在一些難題上偏執(zhí)的人，要多參照別人見解。