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營改增后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出期終其賬務(wù)處理要怎么寫？

答：針對營改增后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的狀況，列舉了一個較為常用的狀況：

已抵扣進(jìn)項稅的固資，產(chǎn)生應(yīng)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出情況的，依照以下計算公式不可抵稅的進(jìn)項稅：

不可抵稅的進(jìn)項稅=固資、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)基金凈值×稅率

固資、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)基金凈值，就是指經(jīng)營者依據(jù)財務(wù)制度計提折舊或攤銷費(fèi)后的賬戶余額。

【經(jīng)典案例】

某企業(yè)為一般納稅人，給予崗位和婚姻中介服務(wù)項目，可用一般計稅方法，在其中婚姻中介服務(wù)項目享有增值稅免稅政策優(yōu)惠。2016年5月1日購入打印機(jī)一臺，在財務(wù)會計上做為固定資產(chǎn)核算，折舊費(fèi)期五年，兼用以以上二項服務(wù)項目，獲得所得稅專票注明的貨品額度1萬余元，于本月認(rèn)證抵扣。2016年12月，該經(jīng)營者將以上打印機(jī)移交至婚姻中介單位，專用型于增值稅免稅新項目。

經(jīng)營者購入的固資專用型于免稅項目，應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)的下月按以下計算公式不可抵稅的進(jìn)項稅：

固資的基金凈值=10000-（10000÷5÷12×6）=9000元

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=9000×17%=1530元

會計處理如下所示：

借：固資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

看完了的以上文章內(nèi)容，針對營改增后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出期終的賬務(wù)處理您是不是知道怎么寫了呢？假如您還有什么疑問的地區(qū)，能夠了解他們的會計老師哦！