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轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理要怎么寫(xiě)?

答：轉(zhuǎn)出未交增值稅僅有在月末所得稅貸方余額時(shí)，結(jié)到應(yīng)交稅金-未交增值稅.。

1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

3、應(yīng)交稅金-未交增值稅并不是備案在銷(xiāo)項(xiàng)稅明細(xì)帳內(nèi)的，它并不是應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅的三級(jí)學(xué)科，反而是應(yīng)交稅金明細(xì)帳的二級(jí)學(xué)科 。

舉例說(shuō)明表明一下：(假設(shè)以下事例均是單獨(dú)的，而且無(wú)期初余額)：

①若本月產(chǎn)生的所得稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為100萬(wàn)余元，進(jìn)項(xiàng)稅為80萬(wàn)余元，則月末應(yīng)編寫(xiě)如下所示賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金――銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸：應(yīng)交稅金――未交增值稅 20

②若本月產(chǎn)生的所得稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為100萬(wàn)余元，進(jìn)項(xiàng)稅為101萬(wàn)余元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，這時(shí)“應(yīng)交稅金――銷(xiāo)項(xiàng)稅”帳戶(hù)有借方余額l萬(wàn)余元，屬于并未低扣的所得稅。

③若本月產(chǎn)生的所得稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為100萬(wàn)余元，進(jìn)項(xiàng)稅為80萬(wàn)余元，已交稅金30萬(wàn)元(當(dāng)月繳納當(dāng)月所得稅在已交稅金明細(xì)科目計(jì)算)，則月末應(yīng)編寫(xiě)如下所示賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金――未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅) 10

④若本月產(chǎn)生的所得稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為100萬(wàn)余元，進(jìn)項(xiàng)稅為120萬(wàn)余元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編寫(xiě)如下所示賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金――未交增值稅 30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅) 30

留意：轉(zhuǎn)走多交所得稅只有在今天已交稅金范疇內(nèi)轉(zhuǎn)到，此題轉(zhuǎn)走多交的所得稅僅有30萬(wàn)余元，而不是50萬(wàn)元，借貸方與貸方的差值20萬(wàn)余元屬于并未低扣的所得稅。

根據(jù)我舉個(gè)例子表明是否有掌握轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理要怎么寫(xiě)?的信息呢?或是不清楚的別著急，你能網(wǎng)上咨詢(xún)大家經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)答疑解惑，無(wú)論是啥問(wèn)題，我們都將給你處理!