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轉出未交增值稅賬務處理要怎么寫?

答：轉出未交增值稅僅有在月末所得稅貸方余額時，結到應交稅金-未交增值稅.。

1、結時轉

借:應交稅費-銷項稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅

2、繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:存款

3、應交稅金-未交增值稅并不是備案在銷項稅明細帳內(nèi)的，它并不是應交稅金-銷項稅的三級學科，反而是應交稅金明細帳的二級學科 。

舉例說明表明一下：(假設以下事例均是單獨的，而且無期初余額)：

①若本月產(chǎn)生的所得稅銷項稅為100萬余元，進項稅為80萬余元，則月末應編寫如下所示賬務處理：

借：應交稅金――銷項稅(轉出未交增值稅) 20

貸：應交稅金――未交增值稅 20

②若本月產(chǎn)生的所得稅銷項稅為100萬余元，進項稅為101萬余元，則月末不需編制會計分錄，這時“應交稅金――銷項稅”帳戶有借方余額l萬余元，屬于并未低扣的所得稅。

③若本月產(chǎn)生的所得稅銷項稅為100萬余元，進項稅為80萬余元，已交稅金30萬元(當月繳納當月所得稅在已交稅金明細科目計算)，則月末應編寫如下所示賬務處理：

借：應交稅金――未交增值稅 10

貸：應交稅費――銷項稅(轉走多交所得稅) 10

④若本月產(chǎn)生的所得稅銷項稅為100萬余元，進項稅為120萬余元，已交稅金30萬元，則月末應編寫如下所示賬務處理：

借：應交稅金――未交增值稅 30

貸：應交稅費――銷項稅(轉走多交所得稅) 30

留意：轉走多交所得稅只有在今天已交稅金范疇內(nèi)轉到，此題轉走多交的所得稅僅有30萬余元，而不是50萬元，借貸方與貸方的差值20萬余元屬于并未低扣的所得稅。

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