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上月計(jì)提工資下月有差別該怎么辦

計(jì)提工資的意義便是工資分配進(jìn)到成本費(fèi).假如記提多了,2個(gè)方法:

一:當(dāng)月還未關(guān)賬得話,立即改動(dòng)原先記提的憑據(jù),改成恰當(dāng)?shù)木涂梢?

二:當(dāng)月假如早已關(guān)賬了,那樣再下月開展調(diào)節(jié)

2個(gè)方法,要不是下月把上月多記提的額度抵減,要不再下月計(jì)提工資時(shí)少提一部分額度.

具體發(fā)工資比前月記提的少了如何做會(huì)計(jì)分錄?

本月記提10000,下月具體派發(fā)11000

補(bǔ)記提1000元底薪:

借:期間費(fèi)用等

貸:應(yīng)對員工薪酬--薪水

本月記提10000,下月具體派發(fā)9000

沖回多記提的1000元底薪

借:期間費(fèi)用等

貸:應(yīng)對員工薪酬--薪水

假如本月和下月以前年度,正常情況下差別應(yīng)再下月記賬時(shí),調(diào)節(jié)以前年度損益.

記提和派發(fā)的差別:

記提,即測算和獲取,作用具體有:

1、事先記入一些已產(chǎn)生但未具體付款的花費(fèi),留意這要在收付實(shí)現(xiàn)制的條件下做,不能隨便預(yù)借應(yīng)收款.

2、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,測算、獲取相關(guān)的提前準(zhǔn)備(例如一些貨物要存留,或是資產(chǎn)減值).

3、預(yù)計(jì)一些應(yīng)付款多少錢,記入帳內(nèi).

4、別的合乎企業(yè)會(huì)計(jì)制度的預(yù)估新項(xiàng)目.

一言以概之,即提早派發(fā)下月資產(chǎn)或薪水.

派發(fā)就比較好理解了,關(guān)鍵便是派發(fā)上月薪水.

實(shí)際上,提早計(jì)提工資是相對性發(fā)工資而言的,并不是肯定的提早記提.

依照收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn),哪一個(gè)月的薪水應(yīng)當(dāng)計(jì)到哪一個(gè)月的花費(fèi)中來;但在具體工作上,工資發(fā)放是務(wù)必直到該月過了了才可以測算出每一個(gè)員工薪水,才可以派發(fā)(PS:工資核算和派發(fā)的滯后效應(yīng)就是這么導(dǎo)致的)

因此,在該月月末(與別的記提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),必須依據(jù)歷史時(shí)間狀況或是用其他方式暫估該月產(chǎn)生的工資費(fèi)用,做記提會(huì)計(jì)分錄進(jìn)賬.

計(jì)提工資時(shí)的賬務(wù)處理怎么做呢?

1.計(jì)提工資時(shí)(便是上文提及的公司用來發(fā)放工資的錢)

借:期間費(fèi)用(這個(gè)是用以單位具體內(nèi)容的開支的,如果是市場銷售主要用途就計(jì)營業(yè)費(fèi)用)

貸:應(yīng)對員工薪酬--薪水

2.計(jì)提社保(公司一部分,即公司自己承擔(dān)的一部分)

借:期間費(fèi)用(跟上面一樣)

貸:應(yīng)對員工薪酬--個(gè)人社保

工資是記提了,次月發(fā)工資時(shí)的賬務(wù)處理又該怎么做呢?

1.發(fā)工資時(shí)

借:應(yīng)對員工薪酬--薪水

貸:應(yīng)對員工薪酬--個(gè)人社保(留意此刻便是員工本人一部分的社保了)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貨幣資金/存款

2.上繳杜保時(shí)

借:應(yīng)對員工薪酬--個(gè)人社保(此刻公司部分和本人一部分都所有上繳)

貸:貨幣資金或是存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:存款

【留意】個(gè)人社保沒申請辦理以前不可以記提,"五險(xiǎn)一金"計(jì)提比例全國各地不一樣.公司按勞動(dòng)保障部門要求占比交納的一部分,可納入"期間費(fèi)用"中.

記提的薪資和具體派發(fā)不一樣,會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

這兒分2種狀況:

如果是記提的薪水低于實(shí)發(fā)的薪水,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)制成:

借:期間費(fèi)用-薪水

貸:應(yīng)對員工薪酬-薪水

如果是記提的薪水超過實(shí)發(fā)的薪水,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)制成:

借:期間費(fèi)用-薪水紅色字體

貸:應(yīng)對員工薪酬紅色字體

四、公司擔(dān)負(fù)給員工交的五險(xiǎn)一金,記提和派發(fā)各自如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、計(jì)提工資時(shí)要先把公司一部分的社保繳了:

借:××花費(fèi)(管理方法/市場銷售等)

貸:應(yīng)對員工薪酬--個(gè)人社保

2、次月發(fā)工資時(shí),公司負(fù)責(zé)的個(gè)人公積金一部分會(huì)計(jì)分錄相匹配為:

借:期間費(fèi)用-公積金

貸:應(yīng)對員工薪酬-公積金

3、公司負(fù)責(zé)的個(gè)人社保一部分,賬務(wù)處理相匹配為:

借:

期間費(fèi)用:社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn))

貸:

應(yīng)對員工薪酬:社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn))

到這兒要注意:向社保中心交納保費(fèi)、稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí),理應(yīng)要把其他應(yīng)收款扣的個(gè)人繳納社保部分和應(yīng)對員工薪酬掛的企業(yè)擔(dān)負(fù)一部分所有付款掉先哦.

因此賬務(wù)處理相匹配為:

借:

其他應(yīng)收款-社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、公積金)

應(yīng)對員工薪酬-社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、公積金)

貸:

存款(把本人摳出來的個(gè)人所得稅所有申請了并付款)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:存款.

見到這兒,上月計(jì)提工資下月有差別該怎么辦的難題想來小伙伴們也懂了許多,實(shí)際上有關(guān)工資計(jì)提和派發(fā)僅僅財(cái)會(huì)人員日常工作上很小的一部分,還更多的是財(cái)務(wù)知識等待財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人去發(fā)掘,因此,假如你還想了解更多財(cái)務(wù)知識,請繼續(xù)關(guān)心網(wǎng)址.