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企業(yè)所得稅年度匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

(1)補(bǔ)記提：借：未分配利潤(rùn)-補(bǔ)交所得稅 貸：應(yīng)交稅金-所得稅

(2)付款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅 貸：存款。

所得稅按年測(cè)算，分月或分季預(yù)繳稅款。按月(季)預(yù)繳稅款(一般是分一季度預(yù) 繳)，年尾年度匯算清繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下所示：

1.按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：企業(yè)所得稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅。

2. 交納季度所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅;貸：存款

3.跨年夜5月31日前年度匯算清繳， 全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額，正數(shù)是需補(bǔ)稅款： 借：之前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅。

4.交納本年度 匯算清繳清應(yīng)交稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅 貸：存款。

政策依據(jù)：

(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》要求：“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科計(jì)算公司年度產(chǎn)生的調(diào)節(jié)以前年度損益的注意事項(xiàng)及其年度發(fā)覺(jué)的主要早期錯(cuò)漏更改涉及到調(diào)節(jié)以前年度損益的事宜。

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)許給出日中間產(chǎn)生的要調(diào)節(jié)匯報(bào)本年度損益表的事宜，也在本學(xué)科計(jì)算給予。

(2)“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本后應(yīng)無(wú)賬戶余額。

(3)換句話說(shuō)“之前年度損益調(diào)整”在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上并沒(méi)有反映，只是一個(gè)銜接學(xué)科，結(jié)轉(zhuǎn)成本后應(yīng)無(wú)賬戶余額。

文中論述企業(yè)所得稅年度匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理，內(nèi)容是三個(gè)塊構(gòu)成，每個(gè)具體內(nèi)容吧版面緊密聯(lián)系，期待對(duì)你的工作有一定的協(xié)助。