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年尾企業(yè)所得稅年度匯算清繳賬務(wù)處理

這一表有了你就填入,沒有就報空表.這一表有對于有關(guān)系的企業(yè)報的,所說關(guān)聯(lián)公司,就是指與其它公司兩者之間存有立即或間接性控制關(guān)系或重要危害關(guān)聯(lián)的公司.彼此之間有著聯(lián)絡(luò)的各公司相互之間關(guān)聯(lián)公司.

有以下關(guān)聯(lián)之一的企業(yè)、公司和別的社會經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)你為關(guān)聯(lián)公司:

1、在資產(chǎn)、運(yùn)營、銷貨等層面,存有立即或間接性的有著或是控制關(guān)系;

2、立即或間接的同是第三者所有著或是操縱;

3、在收益上具備密切相關(guān)的別的關(guān)聯(lián).

年尾年度匯算清繳企業(yè)所得稅的財務(wù)會計解決如下所示:

1.按月或按季測算應(yīng)預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

2. 交納一季度企業(yè)所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

3.跨年夜4月30日前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)交稅款,正數(shù)是需補(bǔ)稅款

借:上年損益調(diào)節(jié)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

4.交納本年度匯繳清應(yīng)交稅金:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

5. 再次利潤分配

借: 分配利潤-未分配利潤

貸:上年損益調(diào)節(jié)

6.所得稅清算,假如測算出全年度應(yīng)繳個人所得稅額低于已預(yù)交稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款)

貸:上年損益調(diào)節(jié)

7.再次利潤分配:

借:上年損益調(diào)節(jié)

貸:分配利潤-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批準(zhǔn)許退回多繳稅金

借:存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款

9.對多繳所得稅額不申請辦理出口退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款)

10.免稅政策公司也需要做會計分錄:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

年尾企業(yè)所得稅年度匯算清繳報表的填法，及其賬務(wù)處理具體內(nèi)容我就簡易講解到這，大量有關(guān)新聞資訊，敬請期待的升級！