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房地產(chǎn)業(yè)抵扣預(yù)繳稅款相關(guān)性分析

房產(chǎn)開發(fā)公司的所得稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不可以抵扣預(yù)繳增值稅。在會計處理上，預(yù)繳稅款的所得稅一般在“應(yīng)交稅金-未交增值稅”學(xué)科記述，而所得稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(進(jìn)項稅)欄目記述。二者歸屬于不一樣的會計分錄，不可以互相抵扣。

依照22號文要求,公司預(yù)繳稅款時,借記"應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.月末,公司應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金——未交增值稅"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅"學(xué)科.這種會計處理要求關(guān)鍵對于室內(nèi)空間型預(yù)繳稅款,其實質(zhì)是將公司的應(yīng)納稅金在經(jīng)營場所和組織地相互之間開展必要性的分派。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<經(jīng)營者給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項目所得稅征收管理暫行規(guī)定>的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第16號)第十條企業(yè)和個體戶出租不動產(chǎn)，向房產(chǎn)所在城市負(fù)責(zé)人國稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的所得稅款，能夠在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣，抵扣不完的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<經(jīng)營者跨縣(市、區(qū))給予建筑服務(wù)所得稅征收管理暫行規(guī)定>的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第17號)第八條經(jīng)營者跨縣(市、區(qū))給予建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人國稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的所得稅稅金，能夠在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣，抵扣不完的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第18號第十四條要求,一般納稅人市場銷售自主研發(fā)的工程項目可用一般計稅方法記稅的,應(yīng)依照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(稅務(wù)〔2016〕36號文件下發(fā))第四十五條要求的納稅義務(wù)發(fā)生時間,以本期銷售總額和11%的稅率測算本期應(yīng)納稅所得額,抵扣已預(yù)繳增值稅后,向負(fù)責(zé)人國稅局行政機(jī)關(guān)納稅申報.未抵減完的預(yù)繳增值稅能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

針對這句話的了解,有相當(dāng)多的一部分專業(yè)人士覺得,這一要求是依照自主研發(fā)的建筑項目逐一測算的.假如依照分項目測算的構(gòu)思考慮到,就應(yīng)當(dāng)在某一個實際建筑項目有納稅義務(wù)產(chǎn)生的情況下,依照稅率測算出應(yīng)納稅所得額后才可以抵扣該工程已預(yù)繳增值稅。

如果我們認(rèn)真閱讀前述財務(wù)會計【2016】22號文有關(guān)房產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)繳稅款結(jié)轉(zhuǎn)成本的要求,大家便會顯著地感覺到22號文的會計處理構(gòu)思恰好是由這類單項工程測算稅金的構(gòu)思所確定的,二者之間邏輯性上是一脈像承的.

各位看完房地產(chǎn)業(yè)抵扣預(yù)繳稅款是什么感覺呢，是不是或是一頭麻，假如單看文中不是很搞清楚能夠資詢本官方網(wǎng)站教師，技術(shù)專業(yè)解釋。