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一、餐飲業(yè)繳稅狀況引導(dǎo)

1、飲食搭配領(lǐng)域涉及到的稅收？

餐飲業(yè)就是指根據(jù)與此同時(shí)給予膳食和飲食搭配場地的方法為客戶給予飲食搭配交易服務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程。給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司，涉及到應(yīng)繳的稅收具體有：增值稅、附征的地區(qū)保護(hù)基本建設(shè)稅和教育附加費(fèi)、公司（本人）企業(yè)所得稅等。

2、 餐飲業(yè)的經(jīng)營者？

給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司的個(gè)人和單位，全是相關(guān)稅收的經(jīng)營者。

給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司的本人，就是指個(gè)體戶和普通合伙人。

根據(jù)承攬或是租賃方法給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司的經(jīng)營人，具備單獨(dú)生產(chǎn)制造承包權(quán)且在財(cái)務(wù)管理上獨(dú)立法人的，并按時(shí)向發(fā)包方或是租賃。另有規(guī)范的以外。

3、給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司記稅銷售額的要求？

餐飲業(yè)記稅銷售額為經(jīng)營者給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司向消費(fèi)者扣除的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用，包含與此同時(shí)給予酒煙、飲品、糧油食品以及他貨品所繳納的工程款。

經(jīng)營者產(chǎn)生屬于增值稅“餐飲業(yè)”應(yīng)稅個(gè)人行為的與此同時(shí)市場銷售貨品給客戶的，無論消費(fèi)者是不是在現(xiàn)場交易，其貨品一部分的收益均應(yīng)劃入增值稅征繳增值稅。

4、給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司適用的征收率？

經(jīng)營者給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司得到的收益，按“服務(wù)行業(yè)——餐飲業(yè)”稅收分類依5%的稅率計(jì)算征繳增值稅。

餐館、飯店以及他飲食搭配場地，在消費(fèi)者用餐的一起給予自嗨方式的歌舞表演主題活動服務(wù)項(xiàng)目，如此外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并各自計(jì)算的，此項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按“服務(wù)業(yè)”稅收分類征繳增值稅；賬務(wù)上無法與餐飲業(yè)勞務(wù)公司收益各自計(jì)算的，給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司收益與給予歌舞表演主題活動服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一并按“服務(wù)業(yè)”稅收分類依20%的征收率征繳增值稅。

在休閑娛樂會所為客戶開展休閑活動給予的飲食搭配服務(wù)項(xiàng)目以及他各種各樣服務(wù)項(xiàng)目，按“服務(wù)業(yè)”稅收分類征繳增值稅。

5、繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)長

餐飲業(yè)增值稅的繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)長，為經(jīng)營者收訖主營業(yè)務(wù)收入賬款或獲得索要銷售收入賬款根據(jù)的當(dāng)日。

對已經(jīng)給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司但未獲得收益的，在依照財(cái)務(wù)制度的要求確認(rèn)收入時(shí)納稅申報(bào)。

6、餐飲業(yè)的繳稅地址

餐飲業(yè)增值稅的繳稅地址為給予餐飲業(yè)勞務(wù)公司案發(fā)地，另有規(guī)范的以外。

7、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對餐飲業(yè)經(jīng)營者選用什么征繳方法？

負(fù)責(zé)人地區(qū)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營者企業(yè)規(guī)模尺寸、財(cái)務(wù)管理制度是不是完善、納稅信用等級等規(guī)范，各自選用核定征收或定額征收二種繳稅管理方式，定額征收方法又包含定率征繳和定期定額（通稱“雙定”）征繳二種方法。

8、餐飲業(yè)的納稅期限？

飲食業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，次月15日前納稅申報(bào)。

二、餐飲業(yè)營改增后稅賦有哪些轉(zhuǎn)變

2016年3月5日，在十二屆全國人大常委會四次會議開幕會上，國家總理李總理作政府報(bào)告，公布2022年全面推行營改增，從5月1日起，將試點(diǎn)區(qū)范疇擴(kuò)展到建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、金融行業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將全部公司新增加房產(chǎn)所含所得稅列入抵稅范疇，保證全部領(lǐng)域稅賦只減不增。

飲食業(yè)是列入此次“營改增”范疇的生活服務(wù)業(yè)之一，在“營改增”進(jìn)行前，屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，征收率為5%，而“營改增”以后適用哪些征收率呢？《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》已確立承諾飲食業(yè)一般納稅人征收率為6%，而一般納稅人適用的綜合性增值稅率為3%。那營改增能緩解餐飲業(yè)壓力、減少餐飲業(yè)成本費(fèi)嗎？

1、餐飲業(yè)營改增后怎樣繳稅？

所得稅經(jīng)營者根據(jù)交易額尺寸和財(cái)務(wù)核算水準(zhǔn)區(qū)劃為兩大類，分別是一般納稅人和一般納稅人。依據(jù)現(xiàn)階段“營改增”現(xiàn)行政策，給予營改增應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售總額500萬余元（含）下列的為所得稅一般納稅人，年應(yīng)稅銷售總額500多萬元的為一般納稅人。500萬的測算標(biāo)淮為經(jīng)營者在持續(xù)不超過12個(gè)月的運(yùn)營時(shí)間內(nèi)給予服務(wù)項(xiàng)目總計(jì)獲得的銷售總額，包含減、免稅政策銷售總額。一般納稅人財(cái)務(wù)核算完善，可以給予精確稅務(wù)材料的，可以申請辦理備案為一般納稅人。一般納稅人按稅率，推行抵稅記稅；一般納稅人適用3%增值稅率，按簡單方式征繳。

2、餐飲業(yè)營改增后稅賦怎樣？

一般納稅人

從銷售額看來，現(xiàn)階段許多餐飲行業(yè)都屬于一般納稅人。這代表著，5月1日后，這一部分餐飲業(yè)交稅的綜合性增值稅率會降至3%，對比以前的征收率5%，稅賦將顯著降低。例如，一家餐飲店月銷售額10.3萬余元，“營改增”前，必須交納5150元（103000×5%）的增值稅。但“營改增”后，在增值稅率為3%的情形下，只要交納3000元[103000/（1 3%）×3%]的所得稅。依照這一占比，“營改增”將讓餐飲行業(yè)的一般納稅人稅賦減少41.75%。顯而易見，對比目前的稅賦，“營改增”后一般納稅人的稅賦一定會減少。除此之外，飲食業(yè)也有許多全是個(gè)體戶，而在我國增值稅和所得稅都存有起征點(diǎn)，對月市場銷售（運(yùn)營）收益不超過3萬余元的餐飲業(yè)，原先免稅增值稅，營改增緩沖期，應(yīng)當(dāng)還會繼續(xù)沿用以前的政策優(yōu)惠，再次增值稅免稅。

一般納稅人

在飲食業(yè)增值稅率已明確為6%的情形下，對比以前適用的營業(yè)稅稅率5%，升高了1%，但這是不是代表著稅賦提升了呢？

最先必須確定的是增值稅以銷售額為課稅對象，而所得稅是根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的升值一部分繳稅。飲食業(yè)根據(jù)生產(chǎn)加工食物向客戶給予餐飲業(yè)制成品，其優(yōu)點(diǎn)是立即原材料開支是費(fèi)用中最首要的部位等。從購置食物、生產(chǎn)加工食物、銷售商品的角度觀察，飲食業(yè)與其它關(guān)鍵依靠人力資源管理進(jìn)行的服務(wù)行業(yè)不一樣，與加工制造業(yè)有共同之處?？墒且?yàn)樵鲋刀惒豢梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，因而飲食業(yè)經(jīng)營者在“營改增”以前存有很大的反復(fù)繳稅，即購買立即原材料時(shí)具體壓力了原材料的所得稅，但給予業(yè)務(wù)時(shí)又要以包括原材料所得稅的銷售額為計(jì)稅基礎(chǔ)交納增值稅?！盃I改增”后，飲食業(yè)經(jīng)營者可以根據(jù)獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)而清除反復(fù)繳稅。例如，一家餐飲店每月選購適用13%征收率的原料20萬余元，選購適用17%征收率的酒類、飲品等原料10萬余元，如果不考慮到其它成本費(fèi)，該餐飲店每月銷售額為200萬余元，“營改增”以前的每月應(yīng)交增值稅為10萬余元（200×5%），“營改增”后，每月應(yīng)交所得稅為7.57萬余元[200/（1 6%）×6%-〔20/（1 13%）×13% 10/（1 17%）×17%〕]，應(yīng)納稅所得額對比以前也減少了許多。

不難看出，征收率盡管提升了一個(gè)點(diǎn)，但應(yīng)稅銷售總額會減少許多，總體而言繳的稅比如今或是少的。

3、餐飲業(yè)營改增后能不能完成稅賦只減不增的總體目標(biāo)

對餐飲業(yè)的一般納稅人來講，營改增后降稅是構(gòu)建在有進(jìn)行抵稅的條件下。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣必須獲得對應(yīng)的專票。假如餐飲業(yè)每個(gè)開支是有稅票的，每個(gè)拿貨全是有稅票的，那營改增肯定是能減少企業(yè)稅賦的。假如沒法獲得稅票或沒有稅票，有可能造成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不夠，負(fù)稅不降反升也是有可能的。例如飯店去菜場購置食物，小攤販?zhǔn)遣荒鼙ＷC所得稅發(fā)票的，這一部分支出就不可以抵稅。除此之外，人力成本也是一筆很大的支出，而那些也不可以抵稅。極端化一點(diǎn)得話，假如無一切抵稅項(xiàng)，則公司交稅依照6%的征收率，交稅額會不降持續(xù)上升。因而餐飲業(yè)營改增以后，對一般納稅人來講，應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理制度，關(guān)心稅票的獲得、應(yīng)用和管理方法，最后總體稅賦會減少。