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公司2015年申請(qǐng)抵稅的所得稅，2016年查驗(yàn)有11000元不可抵稅，必須補(bǔ)交增值稅11000元并收稅款滯納金及處罰1200元，我想問一下教師實(shí)際該怎么做賬，感謝

回應(yīng)：

借：上年損益調(diào)節(jié) 11000

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)11000

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)11000

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅11000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅11000

營(yíng)業(yè)外支出——稅款滯納金 1200

貸：存款 13200