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之前年度所得稅處罰稅款滯納金會計分錄

1、補(bǔ)提所得稅

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本以前年度損益

借：分配利潤--未分配利潤

貸：之前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：存款

4、欠費(fèi)及處罰

借：營業(yè)外收入

貸：存款(或現(xiàn)錢)

注：欠費(fèi)及處罰不可以在抵扣，年尾要開展納稅調(diào)整。

之前年度所得稅處罰稅款滯納金稅務(wù)解決

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令2007年第63號)第十條要求，除以應(yīng)納稅額時，以下開支不可扣減：

(一)向投資人付款的股利分配、收益等權(quán)益性投資盈利賬款;

(二)所得稅稅金;

(三)稅收滯納金;

(四)罰款、處罰和被扣押財產(chǎn)的損害;

(五)此方法第九條要求之外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)沒經(jīng)核準(zhǔn)的風(fēng)險準(zhǔn)備金開支;

(八)與獲得收益不相干的收益性支出。

之前年度所得稅稅款滯納金補(bǔ)交政策依據(jù)與稅務(wù)剖析

一、稅務(wù)剖析

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令2007年第63號)第八條要求，公司真實出現(xiàn)的與獲得收益相關(guān)的、有效的開支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、損害和收益性支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅額時扣減。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院2007年第512號)第三十一條要求，所得稅法第八條所指稅費(fèi)，就是指公司出現(xiàn)的除所得稅和容許抵稅的所得稅之外的各種稅費(fèi)以及額外。

二、政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令2007年第63號)。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個稅務(wù)處理問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號)。

但就之前年度所得稅來講，在處罰和稅款滯納金上的解決層面有一些繁雜，文中提到的補(bǔ)交之前年度所得稅處罰稅款滯納金會計分錄與稅務(wù)解決僅做為參照，如有效則用，有什么問題也可在線詢問教師。