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　　一、貨幣資金(存款)

　　從金融機(jī)構(gòu)獲取現(xiàn)錢

　　借：貨幣資金

　　貸：存款

　　轉(zhuǎn)出貨幣資金或者預(yù)借現(xiàn)錢

　　借：別的應(yīng)收款——XX 成本費類或材料類學(xué)科

　　貸：貨幣資金

　　二、應(yīng)收帳款

　　主要是計算在開發(fā)設(shè)計運營歷程中，出讓和市場銷售開發(fā)產(chǎn)品，給予房子出租和提供勞務(wù)，而向選購、接納和租賃公司或自己扣除的賬款。

　　1.售賣租用商住樓而應(yīng)扣除的未接到的賬款

　　(應(yīng)附初始票據(jù)：購貨方協(xié)議書銷售清單或租賃稅票)

　　借：應(yīng)收帳款——XX企業(yè)或本人

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2.轉(zhuǎn)讓原材料而應(yīng)扣除的未收賬款

　　借：應(yīng)收帳款——XX企業(yè)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　取回賬款時：

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　三、壞賬損失

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　產(chǎn)生壞賬損失時

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：應(yīng)收帳款

　　取回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收帳款

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：壞賬損失

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　四、應(yīng)收票據(jù)

　　指房產(chǎn)開發(fā)公司因出讓、市場銷售開發(fā)產(chǎn)品而接到的銀行匯票。

　　市場銷售商住樓而接到的銀行匯票

　　借：應(yīng)收票據(jù)——XX企業(yè)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　銀行匯票期滿：

　　若為免息銀行匯票(應(yīng)附票據(jù)：銷售清單、彼此協(xié)議書)

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　若為有息銀行匯票

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)——XX企業(yè)

　　五、預(yù)收賬款

　　就是指房產(chǎn)開發(fā)公司根據(jù)合同書預(yù)付款給施工單位的應(yīng)收款和材料準(zhǔn)備款，各自設(shè)定“預(yù)付款施工單位款”和“預(yù)付款供貨企業(yè)款”2個明細(xì)科目。

　　1.預(yù)付款給施工單位的應(yīng)收款和材料準(zhǔn)備款

　　(應(yīng)附票據(jù)：付款申請書、付款單)

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)付款施工單位款

　　貸：存款

　　拔付施工單位抵付材料準(zhǔn)備款的原材料

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)付款施工單位款

　　貸：原料

　　公司與施工單位按月或者按季開展工程決算時

　　(應(yīng)附票據(jù)：工程項目工程款結(jié)算清單)

　　借：項目成本

　　貸：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇工程進(jìn)度款

　　與此同時，從面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇的工程進(jìn)度款中扣回預(yù)付款的應(yīng)收款和材料準(zhǔn)備款

　　借：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇工程進(jìn)度款

　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)付款施工單位款

　　用存款補付賬戶余額

　　借：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇工程進(jìn)度款

　　貸：存款

　　2.預(yù)付款給經(jīng)銷商的原材料工程款

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)付款供貨企業(yè)款

　　貸：存款

　　原材料工程驗收進(jìn)庫，用訂金抵稅往來賬

　　借：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇購錢款

　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)付款供貨企業(yè)款

　　用存款補付賬戶余額

　　借：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇購錢款

　　貸：存款

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　　六、物資采購

　　主要是計算公司購買各種各樣物品的采購成本。包含購買原材料機(jī)器設(shè)備的買價、運輸費用、商品流通壞節(jié)的稅費，月終分派的選購管理費和材料成本差異。

　　七、購置管理費

　　關(guān)鍵計算購置存放員工的薪水、福利費、招待費、公共交通旅差費、折舊、維修費用、低值易耗攤銷費、福利費用、檢測實驗費等

　　八、材料成本差異

　　關(guān)鍵用于計算計劃成本與實際成本中間的差別。

　　九、庫存量原材料

　　用于計算各種各樣為庫存量原材料的實際成本或計劃成本

　　十、庫存量機(jī)器設(shè)備

　　用于計算公司用以開發(fā)設(shè)計項目的各種各樣庫存量機(jī)器設(shè)備的計劃成本

　　1.購買機(jī)器設(shè)備，付款買價、代墊的運輸費用、采保費(應(yīng)附憑據(jù)：代墊花費交貨單、銷售清單、付款單)

　　借：物資采購——機(jī)器設(shè)備購置

　　貸：存款

　　測算與分派的采保費(應(yīng)附憑據(jù)：測算的采保費用固定不動報表)

　　借：物資采購——機(jī)器設(shè)備購置

　　貸：采購管理費

　　購置管理費的計算方法如下所示：

　　購置管理費的具體分配率=原材料具體造成的采保費/本月購買原材料具體造成的買價和運輸費用

　　某類物資供應(yīng)應(yīng)分擔(dān)的選購管理費=具體買價和運輸費用*分配率原材料工程驗收進(jìn)庫(應(yīng)附票據(jù)：入為單、設(shè)備維護(hù)單)

　　借：庫存量機(jī)器設(shè)備

　　貸：物資采購

　　2.購買機(jī)器設(shè)備與原材料，所出現(xiàn)的買價與動附加費、稅金(應(yīng)附票據(jù)：銷售產(chǎn)品稅票、提單、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)、運輸費用票據(jù))

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：存款

　　機(jī)器設(shè)備抵達(dá)工程驗收進(jìn)庫

　　借：物資采購——機(jī)器設(shè)備購置

　　貸：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇購錢款

　　抵減預(yù)付款的機(jī)器設(shè)備錢款

　　借：應(yīng)付款——面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇供錢款

　　貸：預(yù)收賬款

　　付款剩下面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇的機(jī)器設(shè)備物資采購款

　　借：應(yīng)付款

　　貸：存款

　　3.機(jī)器設(shè)備和原材料傳出，申領(lǐng)機(jī)器設(shè)備開展組裝，作為房子基本建設(shè)(應(yīng)附憑證：傳出原材料明細(xì)表、機(jī)器設(shè)備出入庫單)

　　借：項目成本——房子開發(fā)設(shè)計

　　貸：庫存量機(jī)器設(shè)備

　　市場銷售庫存積壓機(jī)器設(shè)備(應(yīng)附票據(jù)：機(jī)器設(shè)備出入庫單、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)、銷售清單)

　　借：存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存量機(jī)器設(shè)備

　　十一、委托加工物資原材料

　　主要是計算授權(quán)委托外企業(yè)生產(chǎn)加工的各類材質(zhì)的計劃成本。應(yīng)與生產(chǎn)加工企業(yè)簽署加工合同。

　　傳出原材料，授權(quán)委托外企業(yè)生產(chǎn)加工

　　借：委托加工物資原材料

　　貸：庫存量原材料

　　材料成本差異

　　生產(chǎn)加工完后工程驗收進(jìn)庫

　　借：委托加工物資原材料

　　貸：存款

　　借：庫存量原材料——XX材料

　　貸：委托加工物資原材料

　　十二、低值易耗

　　就是指未做到固資規(guī)范的工作原材料。如：專用工具、器材、玻璃容器等直營工程項目申領(lǐng)生產(chǎn)設(shè)備，一次性攤銷費記入成本

　　借：開發(fā)間接費用

　　貸：易耗品

　　庫房申領(lǐng)專用工具一批，用五五攤銷法：

　　借：攤銷費

　　貸：易耗品

　　借：購置管理費

　　貸：攤銷費

　　十三、開發(fā)產(chǎn)品

　　就是指公司已經(jīng)進(jìn)行所有開發(fā)設(shè)計全過程并竣工驗收達(dá)標(biāo)，可以依照合同書的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)交銷售產(chǎn)品企業(yè)，或是可以當(dāng)做產(chǎn)品對外開放售賣的商品，包含開發(fā)設(shè)計竣工的搭建場所、房子、配套設(shè)施和代建制工程項目等公司開發(fā)設(shè)計的商品。

　　在竣工驗收時

　　借：開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品

　　貸：項目成本

　　對外開放市場銷售出讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終結(jié)準(zhǔn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本項目成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品

　　十四、分期付款開發(fā)產(chǎn)品

　　應(yīng)依據(jù)分期付款買賣合同開展清算，可以按照需求設(shè)定“分期付款收付款開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品歸檔賬”。

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：分期付款收付款開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品

　　十五、租賃開發(fā)產(chǎn)品

　　就是指運用開發(fā)設(shè)計實現(xiàn)的農(nóng)田和房子，開展盈利性租賃的一種生產(chǎn)經(jīng)營。主要是根據(jù)扣除房屋租金的方式完成的。應(yīng)內(nèi)設(shè)“租賃商品”“租賃商品攤銷費”2個明細(xì)科目租賃土地資源或者房子時

　　借：租賃開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品——租賃商品

　　貸：開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品

　　房租收益

　　借：金融機(jī)構(gòu)存款或應(yīng)收帳款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　十六、過渡房

　　就是指公司用以按置動遷住戶資金周轉(zhuǎn)應(yīng)用，內(nèi)設(shè)“在使用過渡房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷費”2個明細(xì)科目開發(fā)設(shè)計的用以組裝處于動遷的過渡房，按具體構(gòu)建的成本費

　　借：過渡房——在使用過渡房

　　貸：開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品——房子

　　按月記提的過渡房攤銷費

　　借：項目成本或開發(fā)間接費用

　　貸：過渡房——周轉(zhuǎn)房攤銷費

　　期間產(chǎn)生的維修費，假如數(shù)額并不大

　　借：項目成本或開發(fā)間接費用

　　貸：存款

　　假如數(shù)額很大的

　　借：攤銷費或長期待攤費用

　　貸：存款

　　最終再分批攤?cè)氲较嚓P(guān)成本學(xué)科

　　十七、固資

　　1.購買的固資(應(yīng)附會計原始憑證：運輸費用專票、現(xiàn)錢支出憑單、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)、銷售產(chǎn)品收據(jù)等)

　　借：固資

　　貸：存款

　　購買必須組裝的固資

　　借：固定資產(chǎn)--購建開支

　　貸：存款

　　付款組裝花費

　　借：固資--購建開支

　　貸：存款

　　組裝結(jié)束投入使用時

　　借：固資

　　貸：固定資產(chǎn)--購建開支

　　2.自做建造的固資(應(yīng)附票據(jù)：轉(zhuǎn)交應(yīng)用單、工程結(jié)算單)付款的土地征用費及堪設(shè)計費用

　　借：固資--購建開支

　　貸：存款

　　申領(lǐng)原材料時

　　借：固資--購建開支

　　貸：原料

　　分派工程建筑員工工資和福利費

　　借：固資--購建開支

　　貸：面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇員工薪酬

　　結(jié)束工程建筑投入使用

　　借：固資

　　貸：固定資產(chǎn)--購建開支

　　3.別的企業(yè)項目投資轉(zhuǎn)到的固資(應(yīng)附票據(jù)：項目投資證實、合同書)

　　借：固資

　　貸：資本公積

　　固定資產(chǎn)折舊

　　4.擴(kuò)建工程的固資(應(yīng)附票據(jù)：改建通知書)

　　借：固資——未應(yīng)用固資

　　貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)制造生用固資

　　產(chǎn)成品轉(zhuǎn)賣時

　　借：存款

　　貸：固資--購建開支

　　付款改建工程進(jìn)度款時

　　借：固資--購建開支

　　貸：存款

　　工程竣工時(應(yīng)附票據(jù)：工程項目工程結(jié)算單)

　　借：固資——未應(yīng)用固資

　　貸：固定資產(chǎn)--購建開支

　　投入使用時

　　借：固資——生產(chǎn)制造用固資

　　貸：固定資產(chǎn)——未應(yīng)用固資

　　十八、無形資產(chǎn)攤銷

　　公司長期性應(yīng)用而并沒有實體形狀的財產(chǎn)，包含專利、非專利技術(shù)、專利權(quán)、土地使用權(quán)證。