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　　一、貨幣資金(存款)

　　從金融機(jī)構(gòu)獲取現(xiàn)錢(qián)

　　借：貨幣資金

　　貸：存款

　　轉(zhuǎn)出貨幣資金或者預(yù)借現(xiàn)錢(qián)

　　借：別的應(yīng)收款——XX 成本費(fèi)類(lèi)或材料類(lèi)學(xué)科

　　貸：貨幣資金

　　二、應(yīng)收帳款

　　主要是計(jì)算在開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)歷程中，出讓和市場(chǎng)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，給予房子出租和提供勞務(wù)，而向選購(gòu)、接納和租賃公司或自己扣除的賬款。

　　1.售賣(mài)租用商住樓而應(yīng)扣除的未接到的賬款

　　(應(yīng)附初始票據(jù)：購(gòu)貨方協(xié)議書(shū)銷(xiāo)售清單或租賃稅票)

　　借：應(yīng)收帳款——XX企業(yè)或本人

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　2.轉(zhuǎn)讓原材料而應(yīng)扣除的未收賬款

　　借：應(yīng)收帳款——XX企業(yè)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　取回賬款時(shí)：

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　三、壞賬損失

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　產(chǎn)生壞賬損失時(shí)

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：應(yīng)收帳款

　　取回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收帳款

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：壞賬損失

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　四、應(yīng)收票據(jù)

　　指房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司因出讓、市場(chǎng)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而接到的銀行匯票。

　　市場(chǎng)銷(xiāo)售商住樓而接到的銀行匯票

　　借：應(yīng)收票據(jù)——XX企業(yè)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　銀行匯票期滿(mǎn)：

　　若為免息銀行匯票(應(yīng)附票據(jù)：銷(xiāo)售清單、彼此協(xié)議書(shū))

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收帳款

　　若為有息銀行匯票

　　借：存款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)——XX企業(yè)

　　五、預(yù)收賬款

　　就是指房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司根據(jù)合同書(shū)預(yù)付款給施工單位的應(yīng)收款和材料準(zhǔn)備款，各自設(shè)定“預(yù)付款施工單位款”和“預(yù)付款供貨企業(yè)款”2個(gè)明細(xì)科目。

　　1.預(yù)付款給施工單位的應(yīng)收款和材料準(zhǔn)備款

　　(應(yīng)附票據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單)

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)付款施工單位款

　　貸：存款

　　拔付施工單位抵付材料準(zhǔn)備款的原材料

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)付款施工單位款

　　貸：原料

　　公司與施工單位按月或者按季開(kāi)展工程決算時(shí)

　　(應(yīng)附票據(jù)：工程項(xiàng)目工程款結(jié)算清單)

　　借：項(xiàng)目成本

　　貸：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇工程進(jìn)度款

　　與此同時(shí)，從面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇的工程進(jìn)度款中扣回預(yù)付款的應(yīng)收款和材料準(zhǔn)備款

　　借：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇工程進(jìn)度款

　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)付款施工單位款

　　用存款補(bǔ)付賬戶(hù)余額

　　借：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇工程進(jìn)度款

　　貸：存款

　　2.預(yù)付款給經(jīng)銷(xiāo)商的原材料工程款

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)付款供貨企業(yè)款

　　貸：存款

　　原材料工程驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)，用訂金抵稅往來(lái)賬

　　借：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇購(gòu)錢(qián)款

　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)付款供貨企業(yè)款

　　用存款補(bǔ)付賬戶(hù)余額

　　借：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇購(gòu)錢(qián)款

　　貸：存款

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　　六、物資采購(gòu)

　　主要是計(jì)算公司購(gòu)買(mǎi)各種各樣物品的采購(gòu)成本。包含購(gòu)買(mǎi)原材料機(jī)器設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、商品流通壞節(jié)的稅費(fèi)，月終分派的選購(gòu)管理費(fèi)和材料成本差異。

　　七、購(gòu)置管理費(fèi)

　　關(guān)鍵計(jì)算購(gòu)置存放員工的薪水、福利費(fèi)、招待費(fèi)、公共交通旅差費(fèi)、折舊、維修費(fèi)用、低值易耗攤銷(xiāo)費(fèi)、福利費(fèi)用、檢測(cè)實(shí)驗(yàn)費(fèi)等

　　八、材料成本差異

　　關(guān)鍵用于計(jì)算計(jì)劃成本與實(shí)際成本中間的差別。

　　九、庫(kù)存量原材料

　　用于計(jì)算各種各樣為庫(kù)存量原材料的實(shí)際成本或計(jì)劃成本

　　十、庫(kù)存量機(jī)器設(shè)備

　　用于計(jì)算公司用以開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)項(xiàng)目的各種各樣庫(kù)存量機(jī)器設(shè)備的計(jì)劃成本

　　1.購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備，付款買(mǎi)價(jià)、代墊的運(yùn)輸費(fèi)用、采保費(fèi)(應(yīng)附憑據(jù)：代墊花費(fèi)交貨單、銷(xiāo)售清單、付款單)

　　借：物資采購(gòu)——機(jī)器設(shè)備購(gòu)置

　　貸：存款

　　測(cè)算與分派的采保費(fèi)(應(yīng)附憑據(jù)：測(cè)算的采保費(fèi)用固定不動(dòng)報(bào)表)

　　借：物資采購(gòu)——機(jī)器設(shè)備購(gòu)置

　　貸：采購(gòu)管理費(fèi)

　　購(gòu)置管理費(fèi)的計(jì)算方法如下所示：

　　購(gòu)置管理費(fèi)的具體分配率=原材料具體造成的采保費(fèi)/本月購(gòu)買(mǎi)原材料具體造成的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)用

　　某類(lèi)物資供應(yīng)應(yīng)分擔(dān)的選購(gòu)管理費(fèi)=具體買(mǎi)價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)用*分配率原材料工程驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)(應(yīng)附票據(jù)：入為單、設(shè)備維護(hù)單)

　　借：庫(kù)存量機(jī)器設(shè)備

　　貸：物資采購(gòu)

　　2.購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備與原材料，所出現(xiàn)的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)附加費(fèi)、稅金(應(yīng)附票據(jù)：銷(xiāo)售產(chǎn)品稅票、提單、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)用票據(jù))

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：存款

　　機(jī)器設(shè)備抵達(dá)工程驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)

　　借：物資采購(gòu)——機(jī)器設(shè)備購(gòu)置

　　貸：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇購(gòu)錢(qián)款

　　抵減預(yù)付款的機(jī)器設(shè)備錢(qián)款

　　借：應(yīng)付款——面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇供錢(qián)款

　　貸：預(yù)收賬款

　　付款剩下面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇的機(jī)器設(shè)備物資采購(gòu)款

　　借：應(yīng)付款

　　貸：存款

　　3.機(jī)器設(shè)備和原材料傳出，申領(lǐng)機(jī)器設(shè)備開(kāi)展組裝，作為房子基本建設(shè)(應(yīng)附憑證：傳出原材料明細(xì)表、機(jī)器設(shè)備出入庫(kù)單)

　　借：項(xiàng)目成本——房子開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)

　　貸：庫(kù)存量機(jī)器設(shè)備

　　市場(chǎng)銷(xiāo)售庫(kù)存積壓機(jī)器設(shè)備(應(yīng)附票據(jù)：機(jī)器設(shè)備出入庫(kù)單、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)、銷(xiāo)售清單)

　　借：存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存量機(jī)器設(shè)備

　　十一、委托加工物資原材料

　　主要是計(jì)算授權(quán)委托外企業(yè)生產(chǎn)加工的各類(lèi)材質(zhì)的計(jì)劃成本。應(yīng)與生產(chǎn)加工企業(yè)簽署加工合同。

　　傳出原材料，授權(quán)委托外企業(yè)生產(chǎn)加工

　　借：委托加工物資原材料

　　貸：庫(kù)存量原材料

　　材料成本差異

　　生產(chǎn)加工完后工程驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)

　　借：委托加工物資原材料

　　貸：存款

　　借：庫(kù)存量原材料——XX材料

　　貸：委托加工物資原材料

　　十二、低值易耗

　　就是指未做到固資規(guī)范的工作原材料。如：專(zhuān)用工具、器材、玻璃容器等直營(yíng)工程項(xiàng)目申領(lǐng)生產(chǎn)設(shè)備，一次性攤銷(xiāo)費(fèi)記入成本

　　借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

　　貸：易耗品

　　庫(kù)房申領(lǐng)專(zhuān)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法：

　　借：攤銷(xiāo)費(fèi)

　　貸：易耗品

　　借：購(gòu)置管理費(fèi)

　　貸：攤銷(xiāo)費(fèi)

　　十三、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

　　就是指公司已經(jīng)進(jìn)行所有開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)全過(guò)程并竣工驗(yàn)收達(dá)標(biāo)，可以依照合同書(shū)的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售產(chǎn)品企業(yè)，或是可以當(dāng)做產(chǎn)品對(duì)外開(kāi)放售賣(mài)的商品，包含開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)竣工的搭建場(chǎng)所、房子、配套設(shè)施和代建制工程項(xiàng)目等公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的商品。

　　在竣工驗(yàn)收時(shí)

　　借：開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品

　　貸：項(xiàng)目成本

　　對(duì)外開(kāi)放市場(chǎng)銷(xiāo)售出讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終結(jié)準(zhǔn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本項(xiàng)目成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品

　　十四、分期付款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

　　應(yīng)依據(jù)分期付款買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)展清算，可以按照需求設(shè)定“分期付款收付款開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品歸檔賬”。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：分期付款收付款開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品

　　十五、租賃開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

　　就是指運(yùn)用開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)的農(nóng)田和房子，開(kāi)展盈利性租賃的一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。主要是根據(jù)扣除房屋租金的方式完成的。應(yīng)內(nèi)設(shè)“租賃商品”“租賃商品攤銷(xiāo)費(fèi)”2個(gè)明細(xì)科目租賃土地資源或者房子時(shí)

　　借：租賃開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品——租賃商品

　　貸：開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品

　　房租收益

　　借：金融機(jī)構(gòu)存款或應(yīng)收帳款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　十六、過(guò)渡房

　　就是指公司用以按置動(dòng)遷住戶(hù)資金周轉(zhuǎn)應(yīng)用，內(nèi)設(shè)“在使用過(guò)渡房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)費(fèi)”2個(gè)明細(xì)科目開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的用以組裝處于動(dòng)遷的過(guò)渡房，按具體構(gòu)建的成本費(fèi)

　　借：過(guò)渡房——在使用過(guò)渡房

　　貸：開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品——房子

　　按月記提的過(guò)渡房攤銷(xiāo)費(fèi)

　　借：項(xiàng)目成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

　　貸：過(guò)渡房——周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)費(fèi)

　　期間產(chǎn)生的維修費(fèi)，假如數(shù)額并不大

　　借：項(xiàng)目成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

　　貸：存款

　　假如數(shù)額很大的

　　借：攤銷(xiāo)費(fèi)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　貸：存款

　　最終再分批攤?cè)氲较嚓P(guān)成本學(xué)科

　　十七、固資

　　1.購(gòu)買(mǎi)的固資(應(yīng)附會(huì)計(jì)原始憑證：運(yùn)輸費(fèi)用專(zhuān)票、現(xiàn)錢(qián)支出憑單、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)、銷(xiāo)售產(chǎn)品收據(jù)等)

　　借：固資

　　貸：存款

　　購(gòu)買(mǎi)必須組裝的固資

　　借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建開(kāi)支

　　貸：存款

　　付款組裝花費(fèi)

　　借：固資--購(gòu)建開(kāi)支

　　貸：存款

　　組裝結(jié)束投入使用時(shí)

　　借：固資

　　貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建開(kāi)支

　　2.自做建造的固資(應(yīng)附票據(jù)：轉(zhuǎn)交應(yīng)用單、工程結(jié)算單)付款的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)用

　　借：固資--購(gòu)建開(kāi)支

　　貸：存款

　　申領(lǐng)原材料時(shí)

　　借：固資--購(gòu)建開(kāi)支

　　貸：原料

　　分派工程建筑員工工資和福利費(fèi)

　　借：固資--購(gòu)建開(kāi)支

　　貸：面對(duì)如此多的各類(lèi)畫(huà)冊(cè)，客戶(hù)自己可能都應(yīng)接不暇員工薪酬

　　結(jié)束工程建筑投入使用

　　借：固資

　　貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建開(kāi)支

　　3.別的企業(yè)項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)到的固資(應(yīng)附票據(jù)：項(xiàng)目投資證實(shí)、合同書(shū))

　　借：固資

　　貸：資本公積

　　固定資產(chǎn)折舊

　　4.擴(kuò)建工程的固資(應(yīng)附票據(jù)：改建通知書(shū))

　　借：固資——未應(yīng)用固資

　　貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)制造生用固資

　　產(chǎn)成品轉(zhuǎn)賣(mài)時(shí)

　　借：存款

　　貸：固資--購(gòu)建開(kāi)支

　　付款改建工程進(jìn)度款時(shí)

　　借：固資--購(gòu)建開(kāi)支

　　貸：存款

　　工程竣工時(shí)(應(yīng)附票據(jù)：工程項(xiàng)目工程結(jié)算單)

　　借：固資——未應(yīng)用固資

　　貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建開(kāi)支

　　投入使用時(shí)

　　借：固資——生產(chǎn)制造用固資

　　貸：固定資產(chǎn)——未應(yīng)用固資

　　十八、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

　　公司長(zhǎng)期性應(yīng)用而并沒(méi)有實(shí)體形狀的財(cái)產(chǎn)，包含專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)證。