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（1）預繳稅款與匯繳。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的要求：交納所得稅，按年測算，分月或分季預繳稅款，本年度終結(jié)后五個月內(nèi)年度匯算清繳，付清應繳應退稅款。因而公司要想降低成本，在一年的絕大多數(shù)運營期內(nèi)里有著越多的周轉(zhuǎn)資金而又不違背稅務法，僅有在企業(yè)所得稅預繳稅款期內(nèi)內(nèi)盡量合理合法地少預繳稅款，尤其是不要在年尾產(chǎn)生預繳稅款需出口退稅的結(jié)果。

（2）當公司因為擴張生產(chǎn)制造企業(yè)規(guī)模時通常會建立一些分支機構(gòu)，這時公司將面對是注冊分公司或是分公司的決策問題。從本質(zhì)上看，分公司、子公司都是以總公司提取出來的，總公司對這些都具備會計、人事部門上的決策權(quán)。但從繳稅的方面看來，彼此之間存有差別：分公司是一個單獨的法定代表人，單獨測算贏虧，是所得稅的經(jīng)營者，可以單獨享有所得稅的政策優(yōu)惠；子公司并不是單獨的法定代表人，并不是所得稅的經(jīng)營者，贏利同總公司分類匯總繳稅，因此子公司若發(fā)生虧本，可在總公司贏利中填補，進而降低總公司的整體稅賦。因而，現(xiàn)階段存有虧本分公司的集團公司，可考慮到根據(jù)公司變更，將分公司變動為子公司，歸納交納企業(yè)所得稅。

（3）固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和遞延資產(chǎn)的攤銷費

在收益明確的情形下，折舊費和攤銷費額越大，應納稅額就越低。財務會計上折舊是一種非常合理的避稅方式。稅收法律上要求合乎一定標準的固資，經(jīng)公司提交申請并經(jīng)負責人稅務機關(guān)單位審批準許后，容許減少使用壽命或選用折舊方式。公司理應對比這種標準，若有合乎則應積極主動向稅務機關(guān)單位爭得。若固資使用價值并不大，凡可以記入損益類的新項目應盡可能記入成本費用。稅收法律容許公司依據(jù)固資的特性和運用狀況，有效明確固資的預計凈殘值。公司可依據(jù)詳細情況盡可能挑選較低的凈殘值率。除此之外，稅收法律盡管對不一樣種類的固資使用壽命、無形資產(chǎn)攤銷和待攤費用的攤銷費期作了最少要求，但公司在沒有違規(guī)的條件下對決策使用壽命的長度有一定的主體性。公司理應盡可能選用較短的期限折舊費記提或攤銷費結(jié)束。

（4）工資薪金所得開支及員工福利費、工會會費、職工教育經(jīng)費的扣減

新所得稅法取消了記稅工資管理制度，經(jīng)營者產(chǎn)生的真正、合理合法、有效的工資薪金所得開支，準許抵扣；經(jīng)營者產(chǎn)生的員工福利開支，不超過工資薪金所得總金額14%的一部分，準許抵扣；經(jīng)營者撥繳的員工工會會費，不超過工資薪金所得總金額2%的一部分，準許抵扣；除有獨特要求外，經(jīng)營者產(chǎn)生的職工教育經(jīng)費開支，不超過工資薪金所得總金額的2.5%的一部分，準許抵扣，超出一部分，準許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。這種新稅法的要求，對內(nèi)資而言是一個較大的國家扶持政策，公司要充分利用這種現(xiàn)行政策，但公司一定要留意參照同業(yè)競爭的一切正常工資待遇，假如薪水開支大幅度超出同業(yè)競爭的一切正常工資待遇，則稅務機關(guān)單位很有可能評定為“非有效的開支”，而給予納稅調(diào)整。

（5）借款費用

新所得稅法上依據(jù)借款費用的差異特性，對其處理方法也干了不一樣要求，有一些給予遞延所得稅，有一些給予花費化，有一些雖可納入花費但需納稅調(diào)整。公司可以考慮到下列三個方式避稅：①當公司處在虧本本年度或有前五年虧本可抵稅時，利息費用應盡量遞延所得稅；②當公司處在贏利本年度時，利息費用盡可能給予花費化，以期做到花費巨大化目地；③應盡可能向金融機構(gòu)貸款，以防稅務機關(guān)單位對超量貸款利息的去除。

（6）公益性捐贈的扣減

新所得稅法要求，經(jīng)營者產(chǎn)生的公益性捐贈開支，在年終資產(chǎn)總額12％之內(nèi)的一部分，容許在抵扣。此項要求與原所得稅法有較大的差別：①扣減占比轉(zhuǎn)變，原稅收法律要求內(nèi)資用以服務性、救助性捐助，在本年度應納稅額3%之內(nèi)的一部分，準許扣減；外資公司用以中國境內(nèi)公益性、救助特性的捐助，可以扣減；②扣除的計稅基礎不一樣，原稅收法律為本年度應納稅額，新所得稅法為本年度資產(chǎn)總額。假如存有納稅調(diào)整新項目，本年度資產(chǎn)總額與本年度應納稅額是不一樣的金額，很有可能差別非常大，公司在考慮到對外開放公益性捐贈能不能扣減時，一定要留意恰當測算扣減基本，牢牢把握可扣減的量。