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??? 1.問：小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠有什么？
??? 答：區(qū)別下列二種狀況。
??? 第一種情況：
??? 從業(yè)我國非限定和嚴(yán)禁領(lǐng)域，并合乎以下標(biāo)準(zhǔn)的公司，減按20%的征收率征繳所得稅。
　　(一)企業(yè)，本年度應(yīng)納稅額不超過30萬余元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，總資產(chǎn)不超過3000萬余元；
??? (二)別的公司，本年度應(yīng)納稅額不超過30萬余元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬余元。

??? 第二種狀況：
??? 假如公司合乎第一種狀況的標(biāo)準(zhǔn)，而且年應(yīng)納稅額小于6萬余元（含6萬元），其所得的可以減按50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率交納所得稅。

??? 2.問：針對(duì)多業(yè)經(jīng)營管理的公司，如何確定增值稅免稅適用標(biāo)準(zhǔn)？
??? 答：針對(duì)多業(yè)經(jīng)營管理的公司，按下列方式明確增值稅免稅適用標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)生產(chǎn)銷售額占公司收入總額50%以上的，適用《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條第（一）項(xiàng)要求的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；工業(yè)生產(chǎn)之外的各類收益累計(jì)占公司收入總額50%以上（含50%）的，適用《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條第（二）項(xiàng)要求的別的公司標(biāo)準(zhǔn)。

??? 3.問：小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”如何計(jì)算？
??? 答：“從業(yè)人數(shù)”按公司全年度均值從業(yè)人數(shù)測算，即：
??? 月均值＝(月初始值＋月底值)÷2
??? 全年度月均值＝全年度各月均值之和÷12

??? 4.問：小型微利企業(yè)“總資產(chǎn)”如何計(jì)算？
??? 答：“資產(chǎn)總額”按公司今年初和年底的總資產(chǎn)均值測算，即：總資產(chǎn)=（期初余額 期末余額）÷2

??? 5.問：定額征收公司可以享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策嗎？
??? 答：小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠，適用具有做賬計(jì)算本身應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)的公司，依照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)[2008]30號(hào)）交納所得稅的公司，在沒有具有精確計(jì)算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)前，暫不適合小型微利企業(yè)稅率。

??? 6.問：享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠必須執(zhí)行什么辦理手續(xù)？?
??? 答：享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠的經(jīng)營者，預(yù)繳稅款審報(bào)不用申請(qǐng)辦理增值稅免稅辦理手續(xù)；年度匯算清繳時(shí)，經(jīng)營者只需填好電子申報(bào)客戶端中的《企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告》，并將報(bào)備匯報(bào)打印出后申報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位。

??? 7.問：所得稅預(yù)繳稅款審報(bào)時(shí)能不能享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠?
??? 答：經(jīng)營者在所得稅預(yù)繳稅款時(shí)，依照上一年相關(guān)數(shù)據(jù)信息指標(biāo)值享有小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。假如上一本年度相關(guān)數(shù)據(jù)信息指標(biāo)值合乎小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)繳稅款時(shí)可以享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠。

??? 8.問：所得稅預(yù)繳稅款審報(bào)時(shí)享有了小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠，匯繳時(shí)是不是依然可以享有？
??? 答：公司預(yù)繳稅款時(shí)根據(jù)去年相關(guān)數(shù)據(jù)信息分辨是不是具有享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，匯繳時(shí)根據(jù)當(dāng)初數(shù)據(jù)信息分辨是不是具有享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。因而，公司當(dāng)初相關(guān)指標(biāo)值合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，匯繳時(shí)可以享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠; 公司當(dāng)初相關(guān)指標(biāo)值不符小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，匯繳時(shí)依照法律規(guī)定稅率計(jì)算交納所得稅，假如預(yù)繳稅款時(shí)早已享有了小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠，還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交預(yù)繳稅款審報(bào)已免減的稅金。

??? 9.問：享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠，公司預(yù)繳稅款時(shí)申報(bào)單怎樣填寫？
??? 答：問答1中的第一種狀況：只需將《企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表稅收優(yōu)惠明細(xì)附表》第11行“具體銷售毛利”與5%的相乘精確填寫第44行“（一）滿足條件的小型微利企業(yè)”。填好后一鍵將第44行數(shù)據(jù)信息累積至第43行“四、增值稅免稅累計(jì)”，并將第43行帶入《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第12行“免減企業(yè)所得稅額”。

??? 問答1中的第二種狀況：只需將《企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表稅收優(yōu)惠明細(xì)附表》第11行“具體銷售毛利”與15%的相乘精確填寫第45行“（二）滿足條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅額6萬余元下列，含6萬余元）”。填好后一鍵將第45行數(shù)據(jù)信息累積至第43行“四、增值稅免稅累計(jì)”，并將第43行帶入《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第12行“免減企業(yè)所得稅額”。

??? 10.問：當(dāng)初新開設(shè)的和上本年度不符小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的公司，怎樣享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠？
??? 答：當(dāng)初新開設(shè)的和上本年度不符小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，暫按25%的征收率預(yù)繳稅款所得稅。年度匯算清繳時(shí)，合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可以享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠。