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　　進(jìn)到12月份了，又將進(jìn)入財會人員更為繁忙的月。到了年末，每一個會計分錄都需要根據(jù)有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則開展精確計算，未進(jìn)賬的收益成本要進(jìn)賬，造成錯漏要立即更改調(diào)帳，這一自不用多講。我今天僅從稅務(wù)視角提示一下財會人員，提示各位留意下列18個非常容易被疏忽的稅收問題。

　　一、關(guān)心應(yīng)納稅額的零界點(diǎn)

　　計算一下企業(yè)2020年應(yīng)納稅額，重點(diǎn)關(guān)注很有可能造成稅賦極大起伏的零界點(diǎn)100萬、300萬所得的，公司應(yīng)采用比較慎重的對策解決。留意是應(yīng)納稅額，而不是資產(chǎn)總額。

　　二、查驗所得稅優(yōu)惠政策是不是達(dá)到

　　對比所得稅政策優(yōu)惠，聯(lián)絡(luò)企業(yè)具體情況，開展清查，重點(diǎn)關(guān)注特惠的標(biāo)準(zhǔn)、存留的材料等，提早開展計算和解決。

　　例如高新技術(shù)產(chǎn)品，必須計算下收益指標(biāo)值、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)指標(biāo)值是不是合乎文檔規(guī)定。

　　例如產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)加計，一定要在賬上清晰的列舉清單，不必設(shè)定帳外報表紀(jì)錄了。與此同時為減少風(fēng)險性，可以提前向高新科技單位申請辦理科研新項目的定義。特別注意，研發(fā)支出加計75%現(xiàn)行政策年末期滿，盡早享有。

　　軟件行業(yè)、離岸賬戶外包服務(wù)、西部發(fā)展等都是有相似的指標(biāo)值規(guī)定，大家關(guān)賬前必須對于此事維持密切關(guān)注并盡可能爭得享有特惠。

　　三、莫忘固資500萬下列購置一次稅性扣減

　　《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)安裝器材以及其相關(guān)所得稅制度的通告》(稅務(wù)[2018]54號)要求，公司在2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi)新購入的機(jī)器設(shè)備、器材，企業(yè)使用價值不超過500萬余元的，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)納稅額時扣減，不會再分本年度測算折舊費(fèi)。

　　這一現(xiàn)行政策好，優(yōu)惠力度大，三年折扣優(yōu)惠，今年是最終一年，來年是不是可以持續(xù)尚不確立。有草堪折直須折，想避稅的企業(yè)別忘記它。

　　四、查驗折舊費(fèi)攤銷費(fèi)是不是精確

　　全方位核查，保證折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)充足、充分、精確。

　　五、查驗超大金額出現(xiàn)異?；ㄙM(fèi)

　　重點(diǎn)關(guān)注超大金額整數(shù)金額類憑據(jù)或買賣，查驗的關(guān)鍵學(xué)科是福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)流程接待費(fèi)、服務(wù)費(fèi)和附加費(fèi)，這里頭很有可能有個人所得稅、所得稅的問題。

　　千萬別發(fā)生購買發(fā)票的事，獲得虛開發(fā)票的稅票還比不上京東白條。

　　不必發(fā)生上百萬的莫須有的服務(wù)費(fèi)稅票，實(shí)際是啥業(yè)務(wù)流程，繞彎子說不出來。

　　超大金額會務(wù)費(fèi)開支要有相對的證明原材料支撐點(diǎn)，如會議報告、與會嘉賓簽到表、會議記錄、大會花費(fèi)明細(xì)帳等。

　　六、關(guān)心法人股東貸款。

　　依據(jù)《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征繳管理方法的通告》(稅務(wù)[2003]158號)的要求，凡繳稅本年度終結(jié)后，公司股東向公司的貸款既不償還，又未用以公司經(jīng)營活動的，其未償還的貸款就可以視作公司對個人投資者的收益分派，并根據(jù)“貸款利息、股利分配、收益所得的”新項目繳納個人所得稅。

　　實(shí)踐活動中，由于股東借款跨年夜被追討個人所得稅的例子太多了。有的實(shí)例乃至公司股東接著早已償還了貸款，僅僅由于是跨期未還，還被追討個人所得稅。虧不賠?挺虧的!冤不冤?挺冤的!但現(xiàn)階段現(xiàn)行政策便是那么要求的，稅務(wù)工作人員也不得不實(shí)行啊。因此，為了防止每個人的不便，或是在12月31日前，財務(wù)會計催公司股東把貸款都償還了吧!

　　七、關(guān)心企業(yè)中間無嘗貸款

　　2019年2月1日～2020年12月31日，對集團(tuán)公司內(nèi)企業(yè)(含集團(tuán)公司)中間的資產(chǎn)無嘗借款個人行為，增值稅免稅。除開集團(tuán)公司內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)小組，別的關(guān)聯(lián)公司中間的無嘗貸款全是要視同銷售征繳所得稅的。

　　八、有關(guān)稅票問題

　　1、扣除經(jīng)銷商的稅票。依照收付實(shí)現(xiàn)制的規(guī)定，當(dāng)初出現(xiàn)的花費(fèi)當(dāng)初稅前列支，不可以提早或延后。因此年末，財會人員要再三和各個部門確定一下，當(dāng)初出現(xiàn)的開支，是不是都把稅票取回來啦。假如依據(jù)合同書分辨，當(dāng)初有產(chǎn)生的花費(fèi)，但稅票一時還拿不上手，可以先暫估入賬，接著在第二年5月31日前接到稅票就可以在當(dāng)初抵扣。提議提早擬一個催票通告，由購置或各個部門及時向經(jīng)銷商催票。

　　2、向顧客給出稅票。讓銷售市場等各個部門提早預(yù)估貨運(yùn)量和稅票需要量，會計立即提前準(zhǔn)備增加量增版的辦理流程，備好稅票，不必發(fā)生顧客見票就支付，但你方開出不來開票的狀況。

　　留意：500萬的一般納稅人與小規(guī)經(jīng)營者的零界點(diǎn)問題，自身把控，超出了就需要轉(zhuǎn)一般納稅人。

　　九、關(guān)心一般納稅人與小規(guī)模納稅人變換問題

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前持續(xù)12個月(以1個月為1個繳稅期)或是持續(xù)4個一季度(以1個年度為1個繳稅期)總計銷售總額未超出500萬余元，在2020年12月31日前，可挑選轉(zhuǎn)備案為小規(guī)模納稅人。

　　滿足條件的一般人能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，公司應(yīng)衡量、趕緊決策。將來該制度是不是能持續(xù)尚不確立。

　　十、小規(guī)模納稅人征收率特惠將要期滿。

　　2020年3月1日～12月31日，對湖北所得稅小規(guī)模納稅人，可用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，增值稅免稅;除湖北外，別的省(區(qū)、市)的所得稅小規(guī)模納稅人，可用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，減按1%增值稅率征繳所得稅;該現(xiàn)行政策僅有一個月就期滿了，盡早享有。

　　十一、關(guān)心加計抵減的享有

　　2021年在明確是不是能享有該現(xiàn)行政策時，將根據(jù)2020年的合乎加計的本職收益是不是做到50%明確，公司必須留意把握此指標(biāo)值。

　　十二、關(guān)心留抵退稅

　　假如公司合乎申請辦理留抵退稅的標(biāo)準(zhǔn)，請盡早申請辦理。

　　十三、查驗營業(yè)外支出是不是偷漏稅

　　不必跳開退還個稅手續(xù)費(fèi)所得稅、處理舊固資的所得稅。

　　十四、查驗各表格收益是不是一致。

　　關(guān)心公司所得稅申報表、增值稅申報表和財務(wù)報告的收益是不是一致，假如不一致，是不是有足夠的現(xiàn)行政策根據(jù)。把不一致的緣由及其導(dǎo)致的差別的額度詳盡列報出去，以便審查。

　　十五、查驗?zāi)杲K獎金等是不是已記提

　　是不是已全額記提了過春節(jié)才發(fā)的年終獎金和業(yè)績考核獎賞?

　　有企業(yè)年末盈利較為豐富，想少繳所得稅，但一時又沒什么可以開支的新項目，那麼可以多記提一些年終獎金，做為花費(fèi)稅前列支，接著在第二年5月31日前具體派發(fā)，該薪水花費(fèi)就可以在當(dāng)初抵扣。尤其是這些合乎小型微利企業(yè)的企業(yè)，應(yīng)納稅額在300萬、100萬的零界點(diǎn)，多給員工發(fā)一些年終獎金，還能享有稅收優(yōu)惠政策少交稅，何樂而不為。

　　十六、關(guān)心是不是全額繳納了個人所得稅。

　　查驗已派發(fā)的工資薪金所得，付款的業(yè)務(wù)費(fèi)是不是全額繳納了個人所得稅?？劾U是法定義務(wù)。

　　十七、查驗合同印花稅

　　印花稅是個小稅收，覆蓋面很廣，額度并不大，但依法查處后處罰一般會非常重。不必忽略了，沒必要在小水洼里栽大跟斗。

　　十八、查驗未繳稅金

　　應(yīng)交的稅金盡可能在要求的期內(nèi)審報交納，假如資產(chǎn)的確焦慮不安，也需要先審報，申請辦理緩交辦理手續(xù)后，緩交期內(nèi)不另收稅款滯納金。

　　已繳納的個人所得稅稅金要立即交納，不必停留，這一部分稅金辦緩交沒有大道理。

　　2010年3月的講解——

公司當(dāng)今所在意的十大稅收問題

　　最近挺忙，應(yīng)邀在一些大會、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課。觸碰的人并以會計系列產(chǎn)品管理層占多數(shù)，大量的是法定代表人或監(jiān)事會成員。來看稅務(wù)使用價值與風(fēng)險管理，已被愈來愈多的公司高管所高度重視。現(xiàn)將在互動交流環(huán)節(jié)中，她們所在意的問題匯總?cè)缦滤荆?/p>

　?、?稅務(wù)監(jiān)管四個專題性的過程匯總剖析：自糾自查環(huán)節(jié)、匯報環(huán)節(jié)【若不過關(guān)、則有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)單位規(guī)定開展第二次自糾自查、復(fù)診，并最后很有可能造成進(jìn)到稅務(wù)核(抽)查、監(jiān)管環(huán)節(jié)】、自我小結(jié)環(huán)節(jié)、整頓環(huán)節(jié)。

　　② 公司高管與各個稅務(wù)高官在現(xiàn)行政策、監(jiān)管等稅收業(yè)務(wù)流程的溝通交流、溝通的技巧。

　?、?企業(yè)的各種各樣非經(jīng)營性開支。包含各種各樣冠名贊助(現(xiàn)錢、實(shí)體、人力資源、商品)、以捐助為名建立的各種各樣學(xué)業(yè)獎學(xué)金、股票基金、科學(xué)研究組織、……怎樣開展避稅分配?

　　④ 企業(yè)全方位的稅務(wù)整體規(guī)劃、稅務(wù)管理方法、稅務(wù)內(nèi)部控制、稅務(wù)實(shí)際操作規(guī)范化創(chuàng)建的內(nèi)容。

　?、?企業(yè)的聘請稅(與所雇傭員工有關(guān)的稅)。通信費(fèi)、差旅費(fèi)(含私車公用)、獎賞特性的度假旅游、員工餐廳花費(fèi)、家與企業(yè)混和辦公室、費(fèi)用報銷常用稅票的真假鑒別及義務(wù)確立、執(zhí)行董事與管理層的經(jīng)營費(fèi)用與薪酬、派發(fā)實(shí)體、……怎樣開展避稅分配?

　　⑥ 企業(yè)銷售商品、服務(wù)客戶全過程中所造成的禮物、贈送品、旅游費(fèi)、游戲娛樂費(fèi)、接待費(fèi)……的避稅分配。

　?、?市場銷售、承包業(yè)務(wù)員的避稅薪酬管理體系設(shè)計方案。如今的作法：或由有關(guān)工作人員用稅票沖帳、或企業(yè)根據(jù)中介公司獲得服務(wù)費(fèi)發(fā)票騙取現(xiàn)錢派發(fā)、或嚴(yán)格遵守代收代繳稅金要求。

　　⑧ 關(guān)鍵稅務(wù)現(xiàn)行政策的講解;稅務(wù)直接證據(jù)的正確理解與創(chuàng)建;多方位分辨稅務(wù)事宜的關(guān)鍵點(diǎn)。

　?、?稅務(wù)籌劃(實(shí)戰(zhàn)演練)專題講座，點(diǎn)子大王、節(jié)稅專用工具、避稅管路在實(shí)際的應(yīng)用方法與實(shí)例。

　?、?企業(yè)“密秘資產(chǎn)賬戶”的低風(fēng)險性創(chuàng)建與應(yīng)用方法，如何把不合規(guī)管理、風(fēng)險性指數(shù)值不確定性的業(yè)務(wù)流程“開展業(yè)務(wù)外包”?有什么取得成功及不成功實(shí)例?

　　以上問題中，有的有法子處理;有的可一部分處理;有的沒法處理。不管怎樣，方法總比難題多。因此在實(shí)際操作以前，要對稅收法律開展精確的掌握和把握，不然，既害人不淺又害己。

　　避稅是構(gòu)建在與某買賣的繳稅解決相關(guān)的、公布的有關(guān)客觀事實(shí)的根基上。經(jīng)營者可以運(yùn)用相關(guān)扣減和虧本的要求合理合法地降低應(yīng)納稅額收入額。節(jié)稅是正規(guī)的，但偷稅并不是。

　　來源于：馮建稅務(wù)個人工作室 創(chuàng)作者：馮建