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問題1：我公司的員工是從勞務派遣公司找的，員工工資直接付給勞務派遣公司，勞務派遣公司給我單位出具什么樣的票據(jù)，勞務派遣公司都繳納哪些稅？稅率是多少？

回答：您好！勞務派遣公司屬于經(jīng)人社局批準的從事人事、勞務等中介活動的企業(yè)單位。主要提供服務業(yè)中的代理勞務，依法征收5％的增值稅，作為一個公司，可能會涉及增值稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅，企業(yè)所得稅等。發(fā)票開具服務業(yè)的發(fā)票。

問題2：“勞務派遣公司代用工單位安排勞動力，實際上賺取的是代理費用，轉(zhuǎn)付的工資社保等不屬于勞務派遣公司的收入”,那么勞務派遣公司的增值稅應納稅所得額應如何計算呢？

回答：您好！一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。通俗來說，是差額為計稅依據(jù)，轉(zhuǎn)付的保險等不作為銷售額的。

問題3：那么請問如果一般性的公司（非勞務公司）應客戶的要求借調(diào)本公司的某些員至該客戶公司工作,客戶支付借調(diào)員工的工資及應付的社會保險,那么該一般性公司是否也可以開具發(fā)票給客戶,并且可以不交納增值稅呢,因為該一般性公司并未因此而賺取任何的收益,只是在一定期間將本公司員工借調(diào)給其他公司使用。這樣理解對嗎？

回答：您好！對于您所提到的問題，屬于非常特殊的情況，在實務中是不經(jīng)常見到的。如果貴司發(fā)生了相關的業(yè)務，貴司本身又不屬于“勞務公司”，也就是沒有代理的資格，在工商局方面來看是，超范圍經(jīng)營，會被適當?shù)牧P款。再從稅務上來講，你沒有列支收入，稅務機關所以會參照勞務公司的情況來核定收入，這樣會對企業(yè)納稅上非常不利的。