增值稅即征即退企業(yè)所得稅的賬務處理
增值稅即征即退與企業(yè)所得稅的賬務處理需分開處理。增值稅即征即退指企業(yè)繳納增值稅后，符合條件可立即申請退還部分或全部稅款。處理時，先按正常流程確認銷項稅、抵扣進項稅并繳納，隨后根據(jù)退稅文件，借記“其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）”等，貸記“營業(yè)外收入”。 企業(yè)所得稅則是企業(yè)年度利潤需繳納的稅種。處理時，先計算應納稅所得額，再依據(jù)稅率計算稅額。繳納時，借記“應交稅費-應交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”。兩者在賬務上 ** 核算，互不干擾，但需確保準確記錄與合規(guī)申報。
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