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即征即退進項稅怎樣平攤

用以企業(yè)增值稅即征即退或先征后退工程項目的進項稅沒法區(qū)分的,按照下列公式換算:

沒法區(qū)劃進項稅中用以企業(yè)增值稅即征即退或先征后退新項目的那一部分=當月沒法區(qū)分的所有進項稅×當月企業(yè)增值稅即征即退或先征后退新項目銷售總額÷當月所有銷售總額、銷售額總計

69號公告取消對可以享受企業(yè)增值稅即征即退特惠納稅人開展先分析后免稅的管理流程.可是,對即征即退企業(yè)增值稅應納稅所得額的運算增值稅納稅申請又是一個不可以忽視的步驟.根據(jù)增值稅申報表設置能夠得知,并對收益、銷項稅、進行、留抵、應納稅所得額等都必須獨立列報,在操作過程中,稅務單位還要求對即征即退貨品或勞務公司應繳納的稅金獨立出具企業(yè)增值稅繳款書.

即征即退增值稅怎樣會計賬務處理

剖析如下所示:

賬務處理如下所示:

一、依據(jù)正常的市場銷售,確認收入

借:存款或應收帳款

貸:營業(yè)成本

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

二、繳納稅費時

本月上繳本月應繳增值稅

借:應交稅金--銷項稅(已交稅費)

貸:存款

本月上繳之前期內(nèi)應繳未繳增值稅

借:應交稅金--未交增值稅

貸:存款

三、記提應收款增值稅退還

借:其他應付款

貸:其他業(yè)務收入--政府補貼

四、接到企業(yè)增值稅退還

借:存款

貸:其他應付款

經(jīng)營者不僅有企業(yè)增值稅即征即退、先征后退新項目,還有出入口等其它企業(yè)增值稅應稅項目的:

企業(yè)增值稅即征即退和先征后退新項目不參加出入口新項目免抵退稅測算.經(jīng)營者可分別計算企業(yè)增值稅即征即退、先征后退項目及出入口等其它企業(yè)增值稅應稅項目,各自申請辦理享有企業(yè)增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅現(xiàn)行政策.

有即征即退的相關政策也是有先征后返的相關政策,大家要注意區(qū)別開來,本文內(nèi)容告訴大伙兒即征即退進項稅怎樣平攤,我還列出了即征即退的會計分錄,假如收到退還的賬款,我們要記入其他應付款.的介紹告一段落,謝謝你們.