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沖回壞賬損失怎么調(diào)遞延所得稅

?借:之前年度損益調(diào)整 40 貸:壞賬損失 40 借:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 10 貸:之前年度損益調(diào)整 10 借:股東分紅-盈余公積 30 貸:之前年度損益調(diào)整 30 借:法定盈余公積 3 貸:股東分紅-盈余公積

由于稅收法律法規(guī)壞賬損失是不可以所得的抵扣的,僅有在日后期內(nèi)具體產(chǎn)生時(shí)候按所發(fā)生的壞賬損失扣減,因此壞賬損失提升不容易促使應(yīng)納稅額降低.這兒補(bǔ)提了壞賬損失,因此產(chǎn)生可抵扣時(shí)間性差異40萬(wàn)余元,貸記"遞延所得稅財(cái)產(chǎn)". 以后要是銷(xiāo)賬壞賬損失,則 借:壞賬損失 40 貸:應(yīng)收帳款 40 倘若到年底資產(chǎn)總額100萬(wàn),無(wú)任何納稅調(diào)整,則 借:本年利潤(rùn) 25 貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 10 應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 15

遞延所得稅的賬務(wù)處理

一、本科目計(jì)算公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則確定的應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅債務(wù).

二、本科目理應(yīng)按照應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算.

三、遞延所得稅債務(wù)的關(guān)鍵會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

(一)公司在確定有關(guān)財(cái)產(chǎn)、債務(wù)時(shí),依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅債務(wù),貸記"企業(yè)所得稅--遞延所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"等課程,借記本科目.

(二)負(fù)債表日,公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅債務(wù)超過(guò)本科目余額的,貸記"企業(yè)所得稅--遞延所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"等課程,借記本科目;應(yīng)予以確定的遞延所得稅債務(wù)低于本科目余額的,做反過(guò)來(lái)的賬務(wù)處理.

四、本科目期終貸方余額,體現(xiàn)公司已確定的遞延所得稅債務(wù)的賬戶余額.

有關(guān)遞延所得稅我們能簡(jiǎn)易解讀為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上指出要繳稅的,可是稅務(wù)局覺(jué)得不用,該筆稅金之后總需交的,那樣我們應(yīng)該確定為遞延所得稅債務(wù),相反.以上就是關(guān)于沖回壞賬損失怎么調(diào)遞延所得稅.大量遞延所得稅內(nèi)容可關(guān)注多多學(xué)習(xí).