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小規(guī)模納稅公司應(yīng)季優(yōu)惠的減免稅款如何處理

1、先按正常繳稅解決:

借:存款(或現(xiàn)錢)

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項稅

2、季末按實際銷售額確定是不是免減,假如未超過規(guī)定的9萬余元:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入

3、如果超過9萬余元,則納稅申報:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅

貸:存款(或現(xiàn)錢)

4、按照《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅的通知》稅務(wù)〔2013〕52號指示精神,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不得超過2萬元的公司或者非公司性企業(yè),暫免征繳所得稅.

把免減的稅金記入營業(yè)外就可以,一般納稅人最常見的便是增值稅減免,比如:

借:應(yīng)收帳款

貸 營業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項稅 -未交增值稅

借 應(yīng)交稅金-銷項稅-未交增值稅

貸 其他業(yè)務(wù)收入

做貨品生產(chǎn)制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以及以從業(yè)貨品生產(chǎn)制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo),并混合銷售貨品批發(fā)價或是零售的納稅人,年應(yīng)征入伍增值稅銷售額(下稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),相同)的;

"以做貨品生產(chǎn)制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo)"就是指納稅人年貨品生產(chǎn)或給予應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%之上.

一般納稅人減免增值稅,是記入"其他業(yè)務(wù)收入"嗎?

參照《財務(wù)部關(guān)于做好《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財務(wù)〔2016〕22號)有關(guān)規(guī)定,中小企業(yè)在取得銷售額時,理應(yīng)按照稅收法律的規(guī)定測算銷項稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅金,在達到所得稅紀(jì)律規(guī)定的增值稅免稅條件時,將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到損益類.因為這屬于立即免減,轉(zhuǎn)到原來所入學(xué)科(營業(yè)成本或是營業(yè)外收入)不錯.

記提時入"應(yīng)交稅金--銷項稅",免減時結(jié)轉(zhuǎn)成本營業(yè)成本.

以上是小編為您整理的小規(guī)模納稅公司應(yīng)季優(yōu)惠的減免稅款如何處理的有關(guān)方法,相信您閱讀文章文中后已經(jīng)有了自己的了解,在實際操作中都知道該怎么處理了.如果你還想了解更多這方面的知識,歡迎你隨時隨地登錄網(wǎng)站開展學(xué)習(xí).