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小規(guī)模季度超出30萬表格怎么填

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以及實施細則、《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)執(zhí)行中小企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（稅務(wù)〔2019〕13號，下稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)普惠性所得稅減免現(xiàn)行政策有關(guān)問題公告如下：

一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小微企業(yè)年應(yīng)納稅額不得超過100萬元的一部分，減征25%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅額超出100萬余元但是不超出300萬元的一部分，減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)不管按核定征收方法或定額征收方法繳納企業(yè)所得稅，都可享有以上政策優(yōu)惠。

二、本公告所指小微企業(yè)就是指從業(yè)我國非限制和嚴禁領(lǐng)域，且同時符合本年度應(yīng)納稅額不得超過300萬余元、從業(yè)人數(shù)不得超過300人、總資產(chǎn)不得超過5000萬余元等三個條件的企業(yè)。

三、小微企業(yè)企業(yè)所得稅統(tǒng)一推行按季度預(yù)繳稅款。

預(yù)繳稅款所得稅時，小微企業(yè)的總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、本年度應(yīng)納稅額指標值，暫按本年度截止到今天申請隸屬期終的情況進行分辨。在其中，總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)指標值對比《通知》第二條中“全年度一季度均值”計算公式，測算截止到今天申請隸屬期終的一季度均值；本年度應(yīng)納稅額指標值暫按截止到今天申請隸屬期終不得超過300萬余元標準的分辨。

四、原不符小微企業(yè)條件的公司，在年正中間預(yù)繳稅款所得稅時，按本公示第三條要求分辨合乎小微企業(yè)條件的，應(yīng)按照截止到今天申請隸屬期終總計狀況測算享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策。本年度先前期內(nèi)因不符小微企業(yè)標準而多預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅稅金，可以從之后一季度應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅稅金中抵扣。

按月度總結(jié)預(yù)繳稅款所得稅的企業(yè)，在本年度4月、7月、10月預(yù)繳稅款申報時，如果按照本公告第三條要求分辨合乎小微企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳稅款申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳稅款申請，一經(jīng)調(diào)節(jié)，本年度內(nèi)不會再變動。

五、小微企業(yè)在預(yù)繳稅款和年度匯算清繳所得稅時，根據(jù)填好所得稅申報表相關(guān)知識，就可以享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策。

六、推行核準應(yīng)納所得稅額征收的公司，依據(jù)小微企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定必須核減預(yù)算定額的，由負責人稅務(wù)行政機關(guān)依照程序流程調(diào)節(jié)，并及時將更改狀況告之公司。

七、公司預(yù)繳稅款所得稅時已享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策，年度匯算清繳所得稅時合乎《通知》第二條規(guī)定的，理應(yīng)按規(guī)定補交企業(yè)所得稅稅款。

中小企業(yè)未達起征點免稅政策會計分錄

一、增值稅減免,借記應(yīng)交稅金-銷項稅-減免稅額,貸記其他業(yè)務(wù)收入.

二、2013年國家稅務(wù)總局發(fā)布一般納稅人月銷售額不超3萬增值稅免稅的政策優(yōu)惠,財政部網(wǎng)站就及時跟進,頒布了:國家財政部下發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財務(wù)會計[2013]24號)

該要求明確提出:

1、中小企業(yè)在取得銷售額時,理應(yīng)按照稅收法律的規(guī)定測算銷項稅,并確認為應(yīng)交稅金,在達到《通知》規(guī)定的增值稅免稅條件時,將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入.

2、一般納稅人免減增值稅分錄解決為:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-減免稅額

貸:其他業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模季度超出30萬表格怎么填？按月度總結(jié)預(yù)繳稅款所得稅的企業(yè)，在本年度4月、7月、10月預(yù)繳稅款申報時，如果按照本公告第三條要求分辨合乎小微企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳稅款申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳稅款申請，一經(jīng)調(diào)節(jié)，本年度內(nèi)不會再變動。