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較小規(guī)模選購(gòu)稅控盤(pán)抵扣如何進(jìn)賬

答：一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人選購(gòu)（第一次）所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用可以從所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣。賬務(wù)處理：

1、選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備（價(jià)稅合計(jì)）

借：期間費(fèi)用等

貸：存款

借：應(yīng)交稅金－－銷項(xiàng)稅

貸：其他業(yè)務(wù)收入

2、付款稅控系統(tǒng)技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用

借：期間費(fèi)用

貸：存款

借：應(yīng)交稅金－－銷項(xiàng)稅

貸：其他業(yè)務(wù)收入

二、稅務(wù)〔2012〕15號(hào)：五、納稅人在填好所得稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可以從所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)按照下列規(guī)定填寫(xiě)：

一般納稅人將抵扣額度填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”。當(dāng)今天減免額小于或等于第10欄“今天應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按今天減免額具體填好；當(dāng)今天減免額超過(guò)第10欄“今天應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按今天第10欄填好，今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

一般納稅人能否全額的抵扣

答:依據(jù)《山東我國(guó)稅務(wù)局有關(guān)落實(shí)的建議》( 魯國(guó)稅發(fā)〔2014〕305號(hào))文件規(guī)定,一般納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可按照《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣所得稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào))的政策規(guī)定,憑選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票,在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣。