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文中融合《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第35號(hào)）相關(guān)規(guī)定，為查賬征收的個(gè)體戶解釋十個(gè)個(gè)人所得稅難題。

1、本辦法所指的個(gè)體戶包括哪些？

依據(jù)文檔第三條要求，本辦法所指個(gè)體戶包含：

（一）依規(guī)獲得個(gè)體戶企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，從事專業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的個(gè)體戶；

（二）經(jīng)政府部門相關(guān)部門準(zhǔn)許，從業(yè)辦校、診療、資詢等服務(wù)主題活動(dòng)的本人；

（三）別的從業(yè)個(gè)人生產(chǎn)制造、運(yùn)營的本人。

2、個(gè)體戶個(gè)稅納稅義務(wù)人到底是誰？

依據(jù)文檔第四條要求，個(gè)體戶以客戶為個(gè)稅納稅義務(wù)人。

3、測(cè)算個(gè)體戶應(yīng)納稅額應(yīng)堅(jiān)持什么原則？

依據(jù)文檔第五條要求：

個(gè)體戶應(yīng)納稅額的測(cè)算，以收付實(shí)現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn)，歸屬于當(dāng)期的收益和花費(fèi)，不管賬款是不是收付款，均做為當(dāng)期的收益和花費(fèi)；不屬于當(dāng)期的收益和花費(fèi)，即便貨款早已在本期收付款，均不當(dāng)作本期收益和花費(fèi)。國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有要求的以外。

4、個(gè)體戶的生產(chǎn)制造、經(jīng)營所得如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

依據(jù)文檔第七條要求：

個(gè)體戶的生產(chǎn)制造、經(jīng)營所得，以每一繳稅本年度的收入總額，扣減成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、損害、收益性支出及其容許填補(bǔ)的以前年度虧損后的賬戶余額，為應(yīng)納稅額。

5、個(gè)體戶什么開支不可扣減？

依據(jù)文檔第十五條要求，個(gè)體戶以下開支不可扣減：

（一）個(gè)稅稅金；

（二）稅收滯納金；

（三）罰款、處罰和被扣押財(cái)產(chǎn)的損耗；

（四）不符扣減要求的捐贈(zèng)支出；

（五）贊助支出；

（六）用以本人和生活的開支；

（七）與獲得生產(chǎn)制造營業(yè)收入不相干的收益性支出；

（八）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求禁止扣減的開支。

6、個(gè)體戶繳稅本年度產(chǎn)生的虧本能不能結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度扣減？

依據(jù)文檔第十七條要求：

個(gè)體戶繳稅本年度產(chǎn)生的虧本，批準(zhǔn)向之后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用之后當(dāng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得填補(bǔ)，但轉(zhuǎn)結(jié)期限最多不能超過五年。

7、個(gè)體戶產(chǎn)生的無法區(qū)分的花費(fèi)怎樣扣減？

依據(jù)文檔第十六條要求，個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，理應(yīng)各自計(jì)算生產(chǎn)制造經(jīng)營費(fèi)用和本人、家中花費(fèi)。針對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營與本人、日常生活混合使用無法區(qū)分的花費(fèi)，其40%視作與生產(chǎn)運(yùn)營相關(guān)花費(fèi)，準(zhǔn)許扣減。

8、個(gè)體戶產(chǎn)生的開辦費(fèi)怎樣扣減？

依據(jù)文檔第三十五條要求：

個(gè)體戶自注冊(cè)營業(yè)執(zhí)照之日起止逐漸生產(chǎn)運(yùn)營之日止所產(chǎn)生合乎本辦法要求的花費(fèi)，除為獲得固資、固定資產(chǎn)的開支，及其應(yīng)記入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息費(fèi)用外，做為開辦費(fèi)，個(gè)體戶可以選擇在逐漸生產(chǎn)運(yùn)營的當(dāng)初一次性扣除，也可自生產(chǎn)運(yùn)營月份起在不短于3年時(shí)間內(nèi)攤銷費(fèi)扣減，但一經(jīng)選中，不可更改。

逐漸生產(chǎn)運(yùn)營之日為個(gè)體戶獲得第一筆市場銷售（運(yùn)營）收益的日期。

9、個(gè)體戶產(chǎn)生的公益性捐贈(zèng)開支怎樣扣減？

依據(jù)文檔第三十六條要求：

個(gè)體戶根據(jù)公益型社團(tuán)組織或是縣級(jí)以上政府和單位，用以《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》要求的公益慈善的捐助，捐獻(xiàn)額不得超過其應(yīng)納稅額30％的一部分能夠按實(shí)扣減。

國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求能夠全額的在稅前列支的捐贈(zèng)支出新項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定實(shí)施。

個(gè)體戶立即對(duì)保險(xiǎn)受益人的捐助不可扣減。

10、個(gè)體戶小區(qū)業(yè)主的職工薪酬開支能不能在抵扣？

依據(jù)文檔第二十一條要求：

個(gè)體戶小區(qū)業(yè)主的職工薪酬開支不可抵扣。

個(gè)體戶具體付款給從業(yè)者的、有效的職工薪酬開支，準(zhǔn)許扣減。

個(gè)體戶小區(qū)業(yè)主的成本扣減規(guī)范，按照相關(guān)法律、政策法規(guī)和政策規(guī)定實(shí)行。