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全方位拉開“營改增”后，我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局相繼在不一樣的領(lǐng)域逐漸示范點(diǎn)小規(guī)模自主辦理所得稅專票。為了更好地方便大伙兒學(xué)習(xí)培訓(xùn)，今日我們就來整理一下小規(guī)模自主辦理所得稅專票的相應(yīng)要求，期待能對您有些協(xié)助。

1領(lǐng)域范疇

依據(jù)有關(guān)要求，現(xiàn)階段有三大領(lǐng)域的所得稅一般納稅人可以自出具所得稅專票。

一是酒店住宿業(yè)小規(guī)模；

二是公證工程咨詢企業(yè)小規(guī)模；

三是建筑行業(yè)小規(guī)模。

2開始時間

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)在海外給予建筑服務(wù)等相關(guān)問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第69號）要求：酒店住宿業(yè)自2016年11月4日起逐漸在國內(nèi)范疇內(nèi)實(shí)施。

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)行公證工程咨詢企業(yè)所得稅小規(guī)模而開所得稅專票試點(diǎn)相關(guān)事情的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第4號）要求：公證工程咨詢企業(yè)自2017年3月1日起逐漸在國內(nèi)范疇內(nèi)實(shí)施。

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步明確營改增相關(guān)稅收征管問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第11號）要求：建筑行業(yè)自2017年6月1日起逐漸根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主辦理所得稅專票。

3酒店住宿業(yè)小規(guī)模而開增值稅專票規(guī)定

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)在海外給予建筑服務(wù)等相關(guān)問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第69號）第十條要求：全方位進(jìn)行酒店住宿業(yè)小規(guī)模自主辦理所得稅專票示范點(diǎn)。月營業(yè)額超出3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）的酒店住宿業(yè)小規(guī)模給予住宿服務(wù)、市場銷售商品或出現(xiàn)別的應(yīng)納稅額個人行為，必須出具所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機(jī)關(guān)單位不會再為其開具。

4公證工程咨詢企業(yè)小規(guī)模而開增值稅專票規(guī)定

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)行公證工程咨詢企業(yè)所得稅小規(guī)模而開所得稅專票試點(diǎn)相關(guān)事情的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第4號）第一條第（一）項要求：全國各地范疇內(nèi)月營業(yè)額超出3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）的公證工程咨詢企業(yè)所得稅小規(guī)模（下稱“示范點(diǎn)經(jīng)營者”）給予認(rèn)證服務(wù)、公證服務(wù)項目、服務(wù)咨詢、市場銷售商品或出現(xiàn)別的所得稅征稅個人行為，必須出具專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機(jī)關(guān)單位不會再為其開具。

5建筑行業(yè)小規(guī)模而開增值稅專票規(guī)定

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步明確營改增相關(guān)稅收征管問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第11號）第九條要求：自2017年6月1日起，將建筑行業(yè)列入所得稅小規(guī)模自主辦理所得稅專票示范點(diǎn)范疇。月營業(yè)額超出3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）的建筑行業(yè)所得稅小規(guī)模給予建筑服務(wù)、市場銷售商品或出現(xiàn)別的所得稅征稅個人行為，必須出具所得稅專票的，根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

建筑服務(wù)范疇：各種房屋建筑、建筑物以及附加設(shè)備的修建、整修、裝飾設(shè)計，路線、管路、機(jī)器設(shè)備、設(shè)備等的安裝使用及其其它工程項目工作的業(yè)務(wù)主題活動。包含工程服務(wù)、安裝服務(wù)、整修服務(wù)項目、裝飾設(shè)計服務(wù)項目和別的建筑服務(wù)。

注：稅務(wù)【2016】140號文確立，物業(yè)管理公司為客戶帶來的室內(nèi)裝修服務(wù)項目、經(jīng)營者將建筑工程施工機(jī)器設(shè)備租賃給別人應(yīng)用并配置實(shí)際操作員工的，均依照“建筑服務(wù)”交納所得稅。

6稅務(wù)申報

自開稅票示范點(diǎn)經(jīng)營者所出具的企業(yè)增值稅發(fā)票應(yīng)交納的稅金，應(yīng)在規(guī)范的納稅申報期內(nèi)，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機(jī)關(guān)單位納稅申報。

在填好所得稅所得稅申報表時，應(yīng)將本期出具所得稅專票的銷售總額，依照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位開具的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額”的“今天數(shù)”相對應(yīng)欄次中。

7特別提醒

以上領(lǐng)域小規(guī)模市場銷售其獲得的房產(chǎn)，必須出具所得稅專票的，仍須向地稅局機(jī)關(guān)單位申請辦理開具。