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“您好，我覺得資詢下為何我在無紙化系統(tǒng)申請(qǐng)辦理代開票所得稅增值稅專票被退回來了，退還情況說我合乎小規(guī)模納稅人而開增值稅專票的標(biāo)準(zhǔn)，那么我應(yīng)該如何做？如今什么領(lǐng)域能夠而開增值稅專票？” 自2016年11月全方位進(jìn)行酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人而開發(fā)票后，陸續(xù)又?jǐn)U張到公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送，手機(jī)軟件和科技服務(wù)行業(yè)等領(lǐng)域及其一般納稅人轉(zhuǎn)備案小規(guī)模納稅人都能根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自動(dòng)辦理所得稅增值稅專票。
一，按領(lǐng)域分類 關(guān)鍵：2個(gè)合乎 （1）銷售總額合乎（月銷售總額突破3萬或是季銷售總額超出9萬） （2）領(lǐng)域合乎（領(lǐng)域清單參照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，稅務(wù)〔2016〕36號(hào)文 配件1） 01，酒店住宿業(yè) 小規(guī)模納稅人，酒店住宿業(yè)自2016年11月4日起，全方位進(jìn)行酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)。月銷售總額突破3萬余元(或季銷售總額超出9萬余元)的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人給予旅游服務(wù)，市場(chǎng)銷售貨品或產(chǎn)生別的應(yīng)納稅額個(gè)人行為，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具增值稅專票。 文檔根據(jù)：我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2016〕69號(hào) 02，公證工程咨詢企業(yè) 自2017年3月1日起，全國(guó)各地區(qū)域內(nèi)月銷售總額突破3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）的公證工程咨詢企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人給予認(rèn)證服務(wù)，公證服務(wù)項(xiàng)目，服務(wù)咨詢，市場(chǎng)銷售貨品或產(chǎn)生別的所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具增值稅專票。文檔根據(jù)：我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2017〕4號(hào) 03，建筑行業(yè) 小規(guī)模納稅人，建筑業(yè)，自2017年6月1日起，將建筑行業(yè)列入所得稅小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇。月銷售總額突破3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）的建筑行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人出示建筑服務(wù)，市場(chǎng)銷售貨品或產(chǎn)生別的所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具增值稅專票。文檔根據(jù)：我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2017〕11號(hào) 04，工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送，手機(jī)軟件和科技服務(wù)行業(yè) 自2018年2月1日起，月銷售總額突破3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送，手機(jī)軟件和科技服務(wù)行業(yè)示范點(diǎn)所得稅小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具增值稅專票。 文檔根據(jù)： 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2017〕45號(hào) 二，一般納稅人轉(zhuǎn)備案 小規(guī)模納稅人 關(guān)鍵：一個(gè)前提條件 轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專票票種核定。自2018年5月1日起，轉(zhuǎn)登記日前已作所得稅普通發(fā)票票種核定的，再次根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自動(dòng)辦理所得稅增值稅專票。勻速轉(zhuǎn)動(dòng)登記日的下一期起，產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，理應(yīng)按增值稅率出具增值發(fā)票。文檔根據(jù)：我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2018〕18號(hào) 三，申報(bào)單填好小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票，在要求的納稅申報(bào)期內(nèi)錄入所得稅所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將本期出具增值稅專票的銷售總額，依照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人可用）第2欄和第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的所得稅普通發(fā)票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。 溫馨提醒 1.小規(guī)模納稅人而開增值稅專票假如要沖紅得話，解決步驟跟一般納稅人出具紅色字體增值稅專票一致，也是要先給出紅字信息表，再開紅色字體增值稅專票。 2.以上示范點(diǎn)小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷售其獲得的房產(chǎn)，必須繳納所得稅專票的，仍依照相關(guān)要求向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開票。