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? ? 問：金稅三期發(fā)布后，我企業(yè)當期申請所得稅時發(fā)覺，測算當期應納稅所得額的征收率強制性變成一般納稅人稅率，但申報單或是小規(guī)模納稅人申報單，為何？ 　　答：《國家財政部、我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點的通告》（稅務〔2016〕36號）配件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十三條要求，有下述情況之一者，應當銷售總額和增值稅率測算應納稅所得額，不可抵扣進項稅，也不能運用所得稅專票： 　　（一）一般納稅人財務核算不完善，或是不能夠給予精確稅務材料的。 　?。ǘ├響暾堔k理一般納稅人資格備案而未辦的。 　　依據(jù)上述要求，金稅三期發(fā)布后，假如貴司歸屬于理應申請辦理一般納稅人資格備案而未辦的經(jīng)營者，由小規(guī)模納稅人的3%調(diào)節(jié)至稅率，申請時臨時應用小規(guī)模納稅人申報單，僅僅征收率依照一般納稅人規(guī)范，但不可抵扣進項稅，不可運用所得稅專票。 　　經(jīng)營者按照規(guī)定備案為一般納稅人后，經(jīng)營者就可以應用一般納稅人申報單，抵扣進項稅，應用所得稅專票。