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? ? 問(wèn)：金稅三期發(fā)布后，我企業(yè)當(dāng)期申請(qǐng)所得稅時(shí)發(fā)覺(jué)，測(cè)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的征收率強(qiáng)制性變成一般納稅人稅率，但申報(bào)單或是小規(guī)模納稅人申報(bào)單，為何？ 　　答：《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)〔2016〕36號(hào)）配件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十三條要求，有下述情況之一者，應(yīng)當(dāng)銷(xiāo)售總額和增值稅率測(cè)算應(yīng)納稅所得額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不能運(yùn)用所得稅專票： 　?。ㄒ唬┮话慵{稅人財(cái)務(wù)核算不完善，或是不能夠給予精確稅務(wù)材料的。 　?。ǘ├響?yīng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格備案而未辦的。 　　依據(jù)上述要求，金稅三期發(fā)布后，假如貴司歸屬于理應(yīng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格備案而未辦的經(jīng)營(yíng)者，由小規(guī)模納稅人的3%調(diào)節(jié)至稅率，申請(qǐng)時(shí)臨時(shí)應(yīng)用小規(guī)模納稅人申報(bào)單，僅僅征收率依照一般納稅人規(guī)范，但不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不可運(yùn)用所得稅專票。 　　經(jīng)營(yíng)者按照規(guī)定備案為一般納稅人后，經(jīng)營(yíng)者就可以應(yīng)用一般納稅人申報(bào)單，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)用所得稅專票。