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小規(guī)模納稅人開具發(fā)票時(shí)，需要確認(rèn)對應(yīng)的收入和稅金，如果到月末，確認(rèn)不用繳納稅金，則將計(jì)提的稅金計(jì)入到營業(yè)外收入—稅收減免。

借：應(yīng)收賬款—XX公司等 ，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

實(shí)際確認(rèn)不用交稅的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入—稅收減免。

擴(kuò)展知識： 1. 小規(guī)模納稅人代開專票怎么做賬 2. 小規(guī)模納稅人自開專票怎么做賬 3. 商貿(mào)企業(yè)全盤賬務(wù)處理 4. 稅務(wù)稽查主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)對 5. 應(yīng)稅貨物或勞務(wù) 6. 發(fā)票查詢