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小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅。

1、銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。

2、計提附加稅：

借：營業(yè)稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅，

應(yīng)交稅費—教育費附加，

應(yīng)交稅費—地方教育費附加。

3、繳納增值稅稅費時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

4、繳納附加稅稅費：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅，

應(yīng)交稅費—教育費附加，

應(yīng)交稅費—地方教育費附加，

應(yīng)交稅費—地方水利建設(shè)基金，

貸：銀行存款。

擴展知識： 1. 小規(guī)模月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做老師 2. 小規(guī)模納稅人計提、結(jié)轉(zhuǎn)、上繳增值稅的會計分錄分別怎么做呀？ 3. 全面解讀最新增值稅實操 4. 會計該如何建賬與爛賬整理 5. 應(yīng)稅服務(wù) 6. 印花稅計算