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小規(guī)模月末必須做計提增值稅的會計分錄嗎

小規(guī)模,做所得稅時,不可以月末一次獲取.月末一次提取的稅費是價內(nèi)稅,例如增值稅等. 所得稅是價外稅,恰當?shù)慕y(tǒng)計方式是,在開稅票時,做會計分錄就需要把銷售額和稅費分離做會計分錄.確定未含稅收益,會計分錄如下所示: 借:存款(應收帳款) 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-銷項稅 假如開稅票,做收益時將稅票額度全額的記入收益,是失誤的,應立即改正.

一、所得稅小規(guī)模規(guī)范為年入伍所得稅銷售總額500萬余元及下列.

二、依照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條要求登記為所得稅一般納稅人的個人和單位,在2018年12月31日前,能轉備案為小規(guī)模,其未抵減的進項稅作轉走解決.

小規(guī)模月底關鍵的賬務處理

1、記提當月的城建稅2113和教育附加費等地區(qū)額外稅款,下一個月初申請交納

借:應交稅費

貸:應交稅金--城建稅

應交稅費--教育附加費等

城建稅依照你市場銷售造成的所得稅額的7%(大城市)5261,5%城區(qū)或是1%(別的地域)繳稅;教育附加費依照所得稅額的3%征繳4102.

實際的也有地區(qū)文化教育額外等各地區(qū)收取的地稅,實際的征收率和計稅基本需看當?shù)氐囊?/p>

2、月末對固資計提折舊

借:期間費用等1653

貸:固定資產(chǎn)折舊

3、月末結轉銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存產(chǎn)品

4、結轉損益,便是把全部損益類科目的期末余額都轉至今年利內(nèi)潤學科

5、9月是季度末,假如你贏利還需要計容提預繳稅款的企業(yè)所得稅

借:本年利潤

貸:應交稅金--所得稅

也是下一個月初申請(假如企業(yè)所得稅是月度預繳稅款的,每月末都需要記提,一季度預繳稅款得話季度末沖減)

以上便是小規(guī)模月末必須做計提增值稅的會計分錄嗎的解釋,據(jù)上文具體內(nèi)容,因為小規(guī)模納稅人與所得稅的特性,大家將所得稅算進成本費或花費,因此不用月末記提,立即在應交稅金里結轉成本出去就可以.每天都是新文章內(nèi)容,有須要可以看一下.