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公司要想要做繳稅籌劃，最先要了解什么是納稅籌劃？它指的是根據(jù)對(duì)稅務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展方案策劃，制做一整套完善的繳稅實(shí)際操作計(jì)劃方案，進(jìn)而到達(dá)避稅的目地。他具備五方面的特點(diǎn)：合理合法、籌劃性（費(fèi)用預(yù)算性）、盈利性、綜合型、可執(zhí)行性。其最后目標(biāo)是降低稅收風(fēng)險(xiǎn)性，減少稅賦。

1、運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策：立即或發(fā)揮特長(zhǎng)運(yùn)用；

2、繳稅期的延遲。延遲時(shí)間繳稅，是運(yùn)用資產(chǎn)的資金時(shí)間價(jià)值開(kāi)展的籌劃。如今的1萬(wàn)余元毫無(wú)疑問(wèn)并不等于一年后得一萬(wàn)元，公司如今交稅一萬(wàn)元，比不上直到一年后才交稅一萬(wàn)元，相當(dāng)于運(yùn)用了稅款的信任感；

3、運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià):就是指關(guān)聯(lián)公司中間在售賣貨品、提供勞務(wù)、出讓固定資產(chǎn)等時(shí)制訂的價(jià)錢。

4、運(yùn)用稅收法律系統(tǒng)漏洞:是充分利用稅收法律文本上的忽視或稅款操作實(shí)務(wù)中稅收征管方許許多多的bug開(kāi)展籌劃的方式 ，

繳稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控

?繳稅籌劃很有可能會(huì)發(fā)生下邊風(fēng)險(xiǎn)性：

1、經(jīng)營(yíng)者在籌劃時(shí)易不正確挑選稅收優(yōu)惠政策；

2、經(jīng)營(yíng)者本身稅務(wù)總局力量薄弱，不正確了解繳稅籌劃。

對(duì)于此事，柳樹(shù)下和小鄭得出的預(yù)案是：公司多方面掌握稅收法律，關(guān)心稅收法律轉(zhuǎn)變；對(duì)籌劃計(jì)劃方案開(kāi)展詳細(xì)的可行性方案；壓實(shí)成本核算基本。

下邊大家先舉例說(shuō)明說(shuō)說(shuō)所得稅的籌劃，以這種實(shí)例產(chǎn)生別的稅收的籌劃構(gòu)思。

● 一、所得稅繳稅籌劃突破口

1、經(jīng)營(yíng)者真實(shí)身份挑選的挑選　

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判別規(guī)范：

年應(yīng)納稅額銷售總額，就是指經(jīng)營(yíng)者在持續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的運(yùn)營(yíng)期限內(nèi)總計(jì)入伍所得稅銷售總額。這兒一定要需注意的是持續(xù)12個(gè)月，而不是一個(gè)會(huì)計(jì)期間。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的互相變換。

?構(gòu)思：年應(yīng)納稅額銷售總額的拆分。

1）當(dāng)利潤(rùn)率為17.65%時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅賦同樣；當(dāng)利潤(rùn)率超過(guò)17.65%時(shí)，一般納稅人的增值稅稅負(fù)率要高過(guò)小規(guī)模納稅人的稅賦；當(dāng)利潤(rùn)率低于17.65%時(shí)，一般納稅人的增值稅稅負(fù)率會(huì)輕于小規(guī)模納稅人的稅賦。

如：K企業(yè)的A公司 2015年銷售總額7五萬(wàn)元，購(gòu)入的服飾使用價(jià)值6五萬(wàn)元。（以上價(jià)錢均未稅）

A公司位小規(guī)模納稅人得話，2015年應(yīng)納稅所得額＝7五萬(wàn)×3%＝2.25（萬(wàn)余元）

假如，A公司一般納稅人得話，那麼2015年應(yīng)納稅所得額＝7五萬(wàn)×17%—6五萬(wàn)×17%＝1.7（萬(wàn)余元）

那樣的話A公司挑選一般納稅人得話，便會(huì)少繳所得稅0.5五萬(wàn)元。

K企業(yè)的A公司 2015年銷售總額7五萬(wàn)元，購(gòu)入的服飾使用價(jià)值60萬(wàn)元。（以上價(jià)錢均未稅）

A公司一般納稅人得話，那麼2014年應(yīng)納稅所得額＝75×17%—60×17%＝2.55（萬(wàn)余元）

假如，A公司小規(guī)模納稅人得話，便會(huì)少繳所得稅0.三萬(wàn)元

Ａ公司挑選一般納稅人和小規(guī)模納稅人的剖析

（75-65）/75=13.33%

（75-60）/75=20%

可得到，按利潤(rùn)率為17.65%，做為挑選一般和小規(guī)模納稅人的規(guī)范。

2）當(dāng)可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅占銷項(xiàng)稅占比為82.35%時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅賦同樣；當(dāng)可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅占銷項(xiàng)稅占比超過(guò)82.35%時(shí)，一般納稅人的稅賦要輕于小規(guī)模納稅人的稅賦；當(dāng)可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅占銷項(xiàng)稅占比低于82.35%時(shí)，一般納稅人的稅賦會(huì)勝于小規(guī)模納稅人的稅賦。

從上例，得到：

（65*0.17）/75*0.17=86.67%

（60*0.17）/75*0.17=80%

可得到，按進(jìn)行占銷項(xiàng)比的82.35%，也做為挑選一般和小規(guī)模納稅人的規(guī)范。

在所得稅暫行規(guī)定實(shí)施辦法第三十三條要求：除我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有明文規(guī)定外，經(jīng)營(yíng)者一經(jīng)評(píng)定為一般納稅人后，不可變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。

但是不是還可以從—般經(jīng)營(yíng)者變?yōu)樾∫?guī)模納稅人？該籌劃的先決條件是，該公司現(xiàn)階段因?yàn)槎喾N緣故，不肯做大，相近一些老總操縱好幾個(gè)小經(jīng)銷部一樣。

K企業(yè)的經(jīng)銷商B公司，在未來(lái)的—一段時(shí)間，公司規(guī)模不容易有很大提高，運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程新項(xiàng)目也不會(huì)有很大的更改，企業(yè)的個(gè)人小作坊型的公司，與Ｋ企業(yè)的買賣一年在80萬(wàn)上下，那樣的情形下假如為一般納稅人，必然計(jì)算不精確，無(wú)法解決稅務(wù)局的查驗(yàn)，此刻能夠考量將公司單設(shè)為B1、B2兩家商貿(mào)企業(yè)，分別做為獨(dú)立法人企業(yè)，銷售總額各自為3五萬(wàn)和45萬(wàn)，變成小規(guī)模企業(yè)，這時(shí)候增值稅率為3%，那樣就可以依照3%，開(kāi)展交稅了。