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編后語：根據(jù)有效稅務(wù)籌劃完成企業(yè)運(yùn)營稅賦的減少是任何公司都十分重視的難題，殊不知，在具體的稅務(wù)籌劃實(shí)例中，許多方法最后閑置或舍棄，不但沒有達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目地，有一些乃至遺留下來較大的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)性，稅務(wù)籌劃歸入不成功。本富易稅刑事辯護(hù)律師依據(jù)十幾年的稅務(wù)籌劃社會(huì)經(jīng)驗(yàn)及對有關(guān)實(shí)例的科學(xué)研究，匯總了10個(gè)最易于造成稅務(wù)籌劃不成功的緣故，詳細(xì)介紹給全部從業(yè)稅務(wù)籌劃工作中的的人員，以協(xié)助公司更快的經(jīng)營。

緣故1：對稅收法律、稅收優(yōu)惠政策了解禁止

企業(yè)的一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營是不是繳稅及其應(yīng)納稅所得額尺寸是由稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度和一系列的行政規(guī)章決策的，操作實(shí)務(wù)中，公司稅務(wù)申報(bào)發(fā)生稅會(huì)差別，也是根據(jù)稅收法律要求開展納稅調(diào)整。因而，法律法規(guī)才算是稅款的壓根特性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)就是計(jì)量檢定的專用工具。實(shí)際中，許多根據(jù)會(huì)計(jì)方法的稅款籌劃，更改的僅僅計(jì)量檢定的辦法和規(guī)范，并沒有“標(biāo)本兼治”。

緣故2：沒有綜合考慮到非稅成本費(fèi)

稅務(wù)籌劃中，經(jīng)常須要依據(jù)籌劃計(jì)劃方案調(diào)節(jié)買賣的方式、構(gòu)架，開展一系列的商業(yè)服務(wù)分配，商業(yè)服務(wù)分配會(huì)引起一系列的非稅成本費(fèi)，例如：創(chuàng)立新的企業(yè)、籌集一筆過橋資金等都必須一定的時(shí)間周期和財(cái)物的資金投入，要是沒有統(tǒng)籌規(guī)劃好那些要素，也非常容易造成稅務(wù)籌劃的不成功。

緣故3：繳稅責(zé)任產(chǎn)生并明確后才開展稅務(wù)籌劃

古話雖有星：“畫蛇添足，未為晚也”，可是他們并不適合稅務(wù)籌劃行業(yè)，在我國現(xiàn)階段的18個(gè)稅收，每一個(gè)稅收對每一項(xiàng)繳稅責(zé)任的產(chǎn)生都要求了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，一旦達(dá)到就必須根據(jù)有關(guān)程序流程執(zhí)行申報(bào)納稅責(zé)任，華稅刑事辯護(hù)律師常常收到本人公司股東在股權(quán)投資將要完畢時(shí)撥打電話，遺憾早已無能為力。

緣故4：稅務(wù)籌劃缺乏“有效商業(yè)服務(wù)目地”

依據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2009]2號）的要求，針對“不具備有效商業(yè)服務(wù)意義的分配”，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠進(jìn)行一般反避稅調(diào)研，最普遍的類型包含：（1）亂用稅收優(yōu)惠政策；（2）亂用稅收協(xié)定；（3）亂用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（4）運(yùn)用避稅港節(jié)稅；?2015年2月1日執(zhí)行的《一般反避稅管理辦法(試行)》對跨境電商反避稅進(jìn)行全方位的標(biāo)準(zhǔn)，因而，公司在開展稅務(wù)籌劃中，必須 有“有效商業(yè)服務(wù)目地”的證明原材料。

緣故5：名叫“籌劃”，實(shí)則偷漏稅

依據(jù)《稅收征管法（征求意見稿）》，偷稅就是指“經(jīng)營者采用蒙騙、瞞報(bào)方式實(shí)現(xiàn)虛報(bào)稅務(wù)申報(bào)或是不申請”，在其中，“蒙騙、瞞報(bào)方式”就是指以下情況：

（1）仿冒、偽造、遷移、隱匿、摧毀帳本憑據(jù)或是別的相關(guān)資料；

（2）虛構(gòu)虛報(bào)計(jì)稅基礎(chǔ)，虛造開支或是遷移、藏匿收益；

（3）騙領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策資質(zhì)；

（4）法律法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定的其它情況。與此同時(shí)要求：“躲避交納稅額的，由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)追討其不繳或是少繳的稅金，處以不繳或是少繳的稅金百分之五十之上三倍以內(nèi)的處罰；涉刑的，移交司法部門依法辦理。義務(wù)人采用前述所列方式，不繳或是少繳已扣、已收稅金，由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)追討其不繳或是少繳的稅金，處以不繳或是少繳的稅金百分之五十之上三倍以內(nèi)的處罰；涉刑的，移交司法部門依法辦理。”，稅務(wù)籌劃違犯刑事處罰，因小失大。

緣故6：對潛在性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性欠缺技術(shù)專業(yè)認(rèn)知能力

在實(shí)際中，沒有一切法律糾紛的稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案基本上是找不到的，可以說，稅務(wù)法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控隨著稅務(wù)籌劃的整個(gè)過程。因而，必須 對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性有充足的認(rèn)知能力，例如，根據(jù)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”開展的“籌劃”一般 遭遇納稅調(diào)整和稅款貸款利息的風(fēng)險(xiǎn)性，而根據(jù)仿冒資料等方式達(dá)到少交稅的目地，則有可能違犯行政責(zé)任以至于刑事處罰，因此 ，稅務(wù)籌劃有“禁區(qū)”，企業(yè)需慎重。

緣故7：缺乏企業(yè)各單位適用

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合的工作中，必須企業(yè)多機(jī)構(gòu)的進(jìn)行相互配合。以申請辦理高新科技公司資質(zhì)為例子，必須 公司在高新科技收益、研發(fā)支出、關(guān)鍵專利權(quán)、科技人員占比等層面合格，各類技術(shù)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)依賴于各機(jī)構(gòu)的積極開展，必須會(huì)計(jì)、科學(xué)研究、人力資源管理等單位在申報(bào)高新科技資質(zhì)前1-3年，有方案、簡單化的推動(dòng)。

緣故8：與相關(guān)政府機(jī)構(gòu)缺乏溝通交流

由于中國稅收法律的現(xiàn)況，許多事宜可用稅收優(yōu)惠政策并沒有十分的清楚，這就須要公司在籌劃中合政府機(jī)構(gòu)確定有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的主要可用，可是，必須提示的是，公司在資詢有關(guān)事宜前，應(yīng)當(dāng)對籌劃的目的有清晰了解，獲得對籌劃計(jì)劃方案極為重要的信息內(nèi)容，并非整盤告之自身的商業(yè)模式與分配，特別是在《稅收征管法（征求意見稿）》提升了“預(yù)定判決規(guī)章制度”，公司征詢稅務(wù)行政機(jī)關(guān)“預(yù)定判決”前，更需要做好充分的準(zhǔn)備。

緣故9：籌劃后公司增值稅稅負(fù)率過低

可以說零缺陷的籌劃計(jì)劃方案是找不到的，許多籌劃計(jì)劃方案依賴于征納彼此的信息的不對稱。假如公司的稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案初期開展的都很順利，可是最后致使公司的增值稅稅負(fù)率過低，而且沒法給予有效的原因，這類情況下，就很容易被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的納稅評估“看上”，從而引起稅務(wù)定期檢查監(jiān)管，根據(jù)“高倍放大鏡”式稅務(wù)監(jiān)管，公司稅務(wù)籌劃的缺陷難以確保不被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，“秋后算帳”也是有可能的。

緣故10：欠缺有實(shí)際操作工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員及精英團(tuán)隊(duì)

實(shí)際上 以上全部的因素都能夠歸結(jié)到“人”的緣故，沒有具備稅務(wù)籌劃實(shí)際操作工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員或精英團(tuán)隊(duì)，難以保證稅務(wù)籌劃不容易出難題。在國外，許多大企業(yè)一般 聘用具備風(fēng)險(xiǎn)性稅務(wù)籌劃工作經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)刑事辯護(hù)律師開展稅務(wù)籌劃，雖然收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)昂貴，可是仍然遭受公司的熱烈歡迎。

總結(jié)

以上10大緣故并沒有可循稅務(wù)籌劃不成功的任何緣故，但確實(shí)是在實(shí)操中最普遍的引起稅務(wù)籌劃不成功的緣故。華稅刑事辯護(hù)律師覺得，取得成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)核心特點(diǎn)，一是有系統(tǒng)軟件行得通的稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案，二是具備強(qiáng)大的綜合貫徹落實(shí)計(jì)劃方案的工作能力，而這二則綜合于技術(shù)專業(yè)的稅務(wù)籌劃優(yōu)秀人才與精英團(tuán)隊(duì)?，F(xiàn)階段，中國的一些大中小型企業(yè)早已逐漸有目的加強(qiáng)自己的稅務(wù)精英團(tuán)隊(duì)的基本建設(shè)，也是將來一種必定的發(fā)展趨向。