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編后語：根據(jù)有效稅務(wù)籌劃完成企業(yè)運營稅賦的減少是任何公司都十分重視的難題，殊不知，在具體的稅務(wù)籌劃實例中，許多方法最后閑置或舍棄，不但沒有達到減少稅收負擔的目地，有一些乃至遺留下來較大的稅收法律風險性，稅務(wù)籌劃歸入不成功。本富易稅刑事辯護律師依據(jù)十幾年的稅務(wù)籌劃社會經(jīng)驗及對有關(guān)實例的科學(xué)研究，匯總了10個最易于造成稅務(wù)籌劃不成功的緣故，詳細介紹給全部從業(yè)稅務(wù)籌劃工作中的的人員，以協(xié)助公司更快的經(jīng)營。

緣故1：對稅收法律、稅收優(yōu)惠政策了解禁止

企業(yè)的一項生產(chǎn)經(jīng)營是不是繳稅及其應(yīng)納稅所得額尺寸是由稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度和一系列的行政規(guī)章決策的，操作實務(wù)中，公司稅務(wù)申報發(fā)生稅會差別，也是根據(jù)稅收法律要求開展納稅調(diào)整。因而，法律法規(guī)才算是稅款的壓根特性，財務(wù)會計就是計量檢定的專用工具。實際中，許多根據(jù)會計方法的稅款籌劃，更改的僅僅計量檢定的辦法和規(guī)范，并沒有“標本兼治”。

緣故2：沒有綜合考慮到非稅成本費

稅務(wù)籌劃中，經(jīng)常須要依據(jù)籌劃計劃方案調(diào)節(jié)買賣的方式、構(gòu)架，開展一系列的商業(yè)服務(wù)分配，商業(yè)服務(wù)分配會引起一系列的非稅成本費，例如：創(chuàng)立新的企業(yè)、籌集一筆過橋資金等都必須一定的時間周期和財物的資金投入，要是沒有統(tǒng)籌規(guī)劃好那些要素，也非常容易造成稅務(wù)籌劃的不成功。

緣故3：繳稅責任產(chǎn)生并明確后才開展稅務(wù)籌劃

古話雖有星：“畫蛇添足，未為晚也”，可是他們并不適合稅務(wù)籌劃行業(yè)，在我國現(xiàn)階段的18個稅收，每一個稅收對每一項繳稅責任的產(chǎn)生都要求了相應(yīng)的標準，一旦達到就必須根據(jù)有關(guān)程序流程執(zhí)行申報納稅責任，華稅刑事辯護律師常常收到本人公司股東在股權(quán)投資將要完畢時撥打電話，遺憾早已無能為力。

緣故4：稅務(wù)籌劃缺乏“有效商業(yè)服務(wù)目地”

依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2009]2號）的要求，針對“不具備有效商業(yè)服務(wù)意義的分配”，稅務(wù)行政機關(guān)能夠進行一般反避稅調(diào)研，最普遍的類型包含：（1）亂用稅收優(yōu)惠政策；（2）亂用稅收協(xié)定；（3）亂用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（4）運用避稅港節(jié)稅；?2015年2月1日執(zhí)行的《一般反避稅管理辦法(試行)》對跨境電商反避稅進行全方位的標準，因而，公司在開展稅務(wù)籌劃中，必須 有“有效商業(yè)服務(wù)目地”的證明原材料。

緣故5：名叫“籌劃”，實則偷漏稅

依據(jù)《稅收征管法（征求意見稿）》，偷稅就是指“經(jīng)營者采用蒙騙、瞞報方式實現(xiàn)虛報稅務(wù)申報或是不申請”，在其中，“蒙騙、瞞報方式”就是指以下情況：

（1）仿冒、偽造、遷移、隱匿、摧毀帳本憑據(jù)或是別的相關(guān)資料；

（2）虛構(gòu)虛報計稅基礎(chǔ)，虛造開支或是遷移、藏匿收益；

（3）騙領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策資質(zhì)；

（4）法律法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定的其它情況。與此同時要求：“躲避交納稅額的，由稅務(wù)行政機關(guān)追討其不繳或是少繳的稅金，處以不繳或是少繳的稅金百分之五十之上三倍以內(nèi)的處罰；涉刑的，移交司法部門依法辦理。義務(wù)人采用前述所列方式，不繳或是少繳已扣、已收稅金，由稅務(wù)行政機關(guān)追討其不繳或是少繳的稅金，處以不繳或是少繳的稅金百分之五十之上三倍以內(nèi)的處罰；涉刑的，移交司法部門依法辦理。”，稅務(wù)籌劃違犯刑事處罰，因小失大。

緣故6：對潛在性稅務(wù)風險性欠缺技術(shù)專業(yè)認知能力

在實際中，沒有一切法律糾紛的稅務(wù)籌劃計劃方案基本上是找不到的，可以說，稅務(wù)法律法規(guī)風險管控隨著稅務(wù)籌劃的整個過程。因而，必須 對稅務(wù)風險性有充足的認知能力，例如，根據(jù)“轉(zhuǎn)讓定價”開展的“籌劃”一般 遭遇納稅調(diào)整和稅款貸款利息的風險性，而根據(jù)仿冒資料等方式達到少交稅的目地，則有可能違犯行政責任以至于刑事處罰，因此 ，稅務(wù)籌劃有“禁區(qū)”，企業(yè)需慎重。

緣故7：缺乏企業(yè)各單位適用

稅務(wù)籌劃是一項綜合的工作中，必須企業(yè)多機構(gòu)的進行相互配合。以申請辦理高新科技公司資質(zhì)為例子，必須 公司在高新科技收益、研發(fā)支出、關(guān)鍵專利權(quán)、科技人員占比等層面合格，各類技術(shù)指標的達標依賴于各機構(gòu)的積極開展，必須會計、科學(xué)研究、人力資源管理等單位在申報高新科技資質(zhì)前1-3年，有方案、簡單化的推動。

緣故8：與相關(guān)政府機構(gòu)缺乏溝通交流

由于中國稅收法律的現(xiàn)況，許多事宜可用稅收優(yōu)惠政策并沒有十分的清楚，這就須要公司在籌劃中合政府機構(gòu)確定有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的主要可用，可是，必須提示的是，公司在資詢有關(guān)事宜前，應(yīng)當對籌劃的目的有清晰了解，獲得對籌劃計劃方案極為重要的信息內(nèi)容，并非整盤告之自身的商業(yè)模式與分配，特別是在《稅收征管法（征求意見稿）》提升了“預(yù)定判決規(guī)章制度”，公司征詢稅務(wù)行政機關(guān)“預(yù)定判決”前，更需要做好充分的準備。

緣故9：籌劃后公司增值稅稅負率過低

可以說零缺陷的籌劃計劃方案是找不到的，許多籌劃計劃方案依賴于征納彼此的信息的不對稱。假如公司的稅務(wù)籌劃計劃方案初期開展的都很順利，可是最后致使公司的增值稅稅負率過低，而且沒法給予有效的原因，這類情況下，就很容易被稅務(wù)行政機關(guān)的納稅評估“看上”，從而引起稅務(wù)定期檢查監(jiān)管，根據(jù)“高倍放大鏡”式稅務(wù)監(jiān)管，公司稅務(wù)籌劃的缺陷難以確保不被稅務(wù)行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)，“秋后算帳”也是有可能的。

緣故10：欠缺有實際操作工作經(jīng)驗的專業(yè)人員及精英團隊

實際上 以上全部的因素都能夠歸結(jié)到“人”的緣故，沒有具備稅務(wù)籌劃實際操作工作經(jīng)驗的專業(yè)人員或精英團隊，難以保證稅務(wù)籌劃不容易出難題。在國外，許多大企業(yè)一般 聘用具備風險性稅務(wù)籌劃工作經(jīng)驗的稅務(wù)刑事辯護律師開展稅務(wù)籌劃，雖然收費標準昂貴，可是仍然遭受公司的熱烈歡迎。

總結(jié)

以上10大緣故并沒有可循稅務(wù)籌劃不成功的任何緣故，但確實是在實操中最普遍的引起稅務(wù)籌劃不成功的緣故。華稅刑事辯護律師覺得，取得成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)當具備兩個核心特點，一是有系統(tǒng)軟件行得通的稅務(wù)籌劃計劃方案，二是具備強大的綜合貫徹落實計劃方案的工作能力，而這二則綜合于技術(shù)專業(yè)的稅務(wù)籌劃優(yōu)秀人才與精英團隊。現(xiàn)階段，中國的一些大中小型企業(yè)早已逐漸有目的加強自己的稅務(wù)精英團隊的基本建設(shè)，也是將來一種必定的發(fā)展趨向。