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　　A公司2017年創(chuàng)立，從業(yè)我國非限定和嚴(yán)禁領(lǐng)域，2019年各一季度的總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)及其總計(jì)應(yīng)繳稅收入額狀況以下表所顯示：

一季度

從業(yè)人數(shù)

總資產(chǎn)（萬余元）

應(yīng)繳稅收入額

初期

期終

初期

期終

（總計(jì)值，萬余元）

第一一季度

120

200

2000

4000

150

第2一季度

400

500

4000

6600

200

第三一季度

350

200

6600

7000

280

第4一季度

220

210

7000

2500

300

　　分析：

　　A公司在預(yù)繳稅款2019年度所得稅時，分辨是不是合乎小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際全過程以下：

指標(biāo)值

第一一季度

第2一季度

第三一季度

第4一季度

從事

平均資產(chǎn)總額

120

400

350

220

總數(shù)

季度末

200

500

200

210

　

一季度均值

（120＋200）÷2＝160

（400＋500）÷2＝450

（350＋200）÷2＝275

（220＋210）÷2＝215

　

截止到本期終一季度均值

160

（160＋450）÷2＝305

（160＋450＋275）÷3＝295

（160＋450＋275＋215）÷4＝275

財(cái)產(chǎn)

平均資產(chǎn)總額

2000

4000

6600

7000

總金額

季度末

4000

6600

7000

2500

（萬余元）

一季度均值

（2000＋4000）÷2＝3000

（4000＋6600）÷2＝5300

（6600＋7000）÷2＝6800

（7000＋2500）÷2＝4750

　

截止到本期終一季度均值

3000

（3000＋5300）÷2＝4150

（3000＋5300＋6800）÷3＝5033.33

（3000＋5300＋6800＋4750）÷4＝4962.5

應(yīng)繳稅收入額

150

200

280

300

（總計(jì)值，萬余元）

分辨結(jié)果

合乎

不符

不符

合乎

（從業(yè)人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)）

（總資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)）

　　A公司在預(yù)繳稅款2019年第1一季度至第4一季度所得稅時，具體應(yīng)繳企業(yè)所得稅額和增值稅免稅額的測算全過程以下：

測算全過程

第1一季度

第2一季度

第3一季度

第4一季度

預(yù)繳稅款時，分辨是不是為小型微利公司

合乎小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)

不符小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)

不符小型微利公司

合乎小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)繳稅收入額
（總計(jì)值，萬余元）

150

200

280

300

具體應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
（總計(jì)值，萬余元）

100×25%×20%＋（100－50）×50%×20%＝10

200×25%＝50

280×25%＝70

100×25%×20%＋（300－100）×50%×20%＝25

當(dāng)期需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額
（萬余元）

10

50－10＝40

70－10－40＝20

0
（25－10－40－20＜0，該季度應(yīng)交稅金為0）

已納企業(yè)所得稅額
（總計(jì)值，萬余元）

10

10＋40＝50

10＋40＋20＝70

10＋40＋20＋0＝70

免減企業(yè)所得稅額
（總計(jì)值，萬余元）

150×25%－10＝27.5

200×25%－50＝0

280×25%－70＝0

300×25%－25＝50