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小規(guī)模納稅人代開專票又沖紅預繳增值稅該怎么入帳？

答：所得稅一般納稅人企業(yè)，申請辦理負責人稅務局代 開增值稅專票，必須交納的稅率 ，要依據(jù)買賣內(nèi)容的法律規(guī)定繳稅計算。增值稅率有17%、13%、11%、6%的征收率。

所得稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，申請辦理負責人稅務局代開票增值稅專票，必須交納的稅率是小規(guī)模納稅人的增值稅率。小規(guī)模納稅人的增值稅率有3%、5%二種。

因而，針對小規(guī)模納稅人代開專票又沖紅預繳增值稅，其入帳以下：

繳稅時：

借：應交稅金-銷項稅

貸：存款

月底清算時：

借：應收帳款

貸： 應交稅金-銷項稅

主要經(jīng)營的業(yè)務收益

明確適應所得稅時：

銷項稅這一學科的借貸方馀額便是你當月應補繳的所得稅。

看完了的以上文章內(nèi)容，針對小規(guī)模納稅人代開專票又沖紅預繳增值稅的會計賬務處理，您如今清晰了沒有？假如您也有哪個地方搞不懂的，能夠 問一下大家的在線教師哦。