稅款籌劃前，咱別著急交誣陷稅，好嗎？
2021-08-06 16:23
許多財(cái)會(huì)人員常常跟我說(shuō)，怎樣搞好稅款籌劃？怎樣學(xué)好避稅？大家都想給公司籌劃一下，有效、合規(guī)管理的少繳稅。前幾日，一個(gè)國(guó)營(yíng)企業(yè)的盆友找我覺(jué)得要我給他企業(yè)做一做稅款籌劃，我講，做稅款籌劃以前我務(wù)必掌握你們企業(yè)的詳細(xì)情況，例如：你們所在的領(lǐng)域、你們的主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、你們的總資產(chǎn)、市場(chǎng)銷售經(jīng)營(yíng)規(guī)模、必須給予公司的負(fù)債表、本年利潤(rùn)這些，最好是再看看公司的賬。這一盆友說(shuō)，給予這種材料都沒(méi)什么問(wèn)題。我根據(jù)看這個(gè)公司的賬，發(fā)覺(jué)這個(gè)公司交了許多誣陷稅，我還覺(jué)得尤其心痛，我們就舉個(gè)例子說(shuō)個(gè)小稅收吧，說(shuō)下她們的合同印花稅，合同印花稅是例舉制的，在例舉范疇內(nèi)的交，沒(méi)有這一例舉范疇的就無(wú)需交，這個(gè)公司白白的交了許多稅！哎，心痛！
1、例如：這個(gè)公司簽了一個(gè)450萬(wàn)的監(jiān)理合同，按技術(shù)合同萬(wàn)分之三交納了合同印花稅，監(jiān)理合同沒(méi)有合同印花稅例舉范疇內(nèi)，本無(wú)需交合同印花稅，這個(gè)公司白交了。
2、這個(gè)企業(yè)與工程預(yù)算咨詢管理公司簽署的55萬(wàn)余元的工程預(yù)算咨詢合同也按“技術(shù)性咨詢合同”（征收率為0.3‰）交納了合同印花稅。依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)局有關(guān)對(duì)技術(shù)合同征繳合同印花稅難題的通告》（1989）國(guó)稅局地字第34號(hào)第二條要求：有關(guān)技術(shù)性咨詢合同的繳稅范疇難題技術(shù)性咨詢合同是被告方就相關(guān)新項(xiàng)目的剖析、論述、點(diǎn)評(píng)、預(yù)測(cè)分析和調(diào)研簽訂的技術(shù)合同。相關(guān)新項(xiàng)目包含：（1）相關(guān)科技進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展共享發(fā)展的軟科學(xué)科學(xué)研究新項(xiàng)目；（2）推動(dòng)科技創(chuàng)新和現(xiàn)代化管理，提升 經(jīng)濟(jì)收益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的技術(shù)性新項(xiàng)目；（3）別的技術(shù)專業(yè)新項(xiàng)目。對(duì)歸屬于這種內(nèi)容的合同書(shū)，均應(yīng)依照"技術(shù)合同"稅目地要求記稅貼花紙。對(duì)于一般的法律法規(guī)、政策法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)等層面的資詢不屬于技術(shù)服務(wù)，其所立合同書(shū)不貼服裝印花。
根據(jù)以上要求，工程預(yù)算咨詢合同不用按技術(shù)合同交納合同印花稅。這個(gè)公司也白交了！
3、這個(gè)公司簽了物業(yè)管理合同書(shū)，也按萬(wàn)分之三交納了合同印花稅，物業(yè)管理合同書(shū)一樣也沒(méi)有合同印花稅例舉范疇內(nèi)，不用交納合同印花稅。這個(gè)公司交誣陷稅的別的的也有許多，不會(huì)再一一列舉。
根據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條要求，合同印花稅只對(duì)稅收分類稅率表中例舉的憑據(jù)和經(jīng)國(guó)家財(cái)政部明確繳稅的別的憑據(jù)繳稅。
此外，這個(gè)公司也有一些印花稅稅目用錯(cuò)的情況：例如，公司簽署的280萬(wàn)的勘察合同書(shū)，應(yīng)按“工程建設(shè)勘察合同書(shū)（征收率為0.5‰）”錯(cuò)按“技術(shù)合同”按所述額度0.3‰交納的合同印花稅；也有公司的"整修"合同書(shū)應(yīng)按"生產(chǎn)加工承攬合同（征收率為0.5‰）"而錯(cuò)按"建設(shè)工程工程項(xiàng)目承包協(xié)議（征收率為0.3‰）"交納了合同印花稅。
再給大伙兒例舉一下大量公司廣泛多交合同印花稅的情況：
1、公司中間、公司與本人中間貸款，簽署的借款協(xié)議不交納合同印花稅。
根據(jù)：貸款印花稅率指的是簽署借款協(xié)議必須交納的合同印花稅，依照要求，金融機(jī)構(gòu)以及他金融業(yè)機(jī)構(gòu)和貸款人(不包括金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆借)所簽署的借款協(xié)議按貸款額度百分之零點(diǎn)零點(diǎn)五貼花紙。公司或本人歸屬于非銀以及他金融業(yè)機(jī)構(gòu)，因而，公司或本人與貸款人所簽署的借款協(xié)議不用交納合同印花稅，實(shí)踐活動(dòng)中，發(fā)覺(jué)許多公司這方面的合同印花稅多交了。
2、公司與金融機(jī)構(gòu)或別的金融企業(yè)簽署的借款協(xié)議必須繳納合同印花稅，但針對(duì)中小企業(yè)而言，有政策優(yōu)惠：依據(jù)稅務(wù)總局[2017]77號(hào)要求：自2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi)，對(duì)金融企業(yè)與中小型企業(yè)、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免稅合同印花稅。中小型企業(yè)劃型規(guī)范根據(jù)國(guó)家工信部聯(lián)公司〔2011〕300號(hào)文檔判斷。許多中小型、微型企業(yè)這方面的合同印花稅也白交了。
提示大伙兒，我們考慮到為公司做稅款籌劃前，咱別著急交誣陷稅，好嗎？
有關(guān)繳稅籌劃，實(shí)際上大量的是公司總體規(guī)劃，大量的是對(duì)政策優(yōu)惠的應(yīng)坐享享，大量的是以業(yè)務(wù)流程根源逐漸，大量的是以合同簽訂逐漸。有關(guān)繳稅籌劃，我想對(duì)大伙說(shuō)三句話：
1、避稅的前提條件是別違反規(guī)定，別產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)性，操縱風(fēng)險(xiǎn)比避稅更關(guān)鍵。千萬(wàn)別從找稅票上亂下功夫，繳稅籌劃假如只是靠開(kāi)稅票來(lái)處理稅賦，那很有可能事后會(huì)為公司會(huì)產(chǎn)生極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性！
2、繳稅籌劃，籌劃的不僅是一個(gè)稅收，要總體考慮到，謹(jǐn)記不必瞻前顧后，不然便是不成功的籌劃！繳稅籌劃，一定并不是單純性為了更好地降低稅金為關(guān)鍵目地，操縱風(fēng)險(xiǎn)性很重要，怎樣不許繳稅責(zé)任從根源上發(fā)生和產(chǎn)生，才算是籌劃的壓根，因而財(cái)會(huì)人員還需要從業(yè)務(wù)流程根源下手籌劃才能夠。稅如何交并不是需看賬如何做，而需看業(yè)務(wù)流程如何做！稅務(wù)來(lái)自業(yè)務(wù)流程，會(huì)計(jì)僅僅屬實(shí)紀(jì)錄和體現(xiàn)公司早已產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，避稅靠的是工作流程更改，靠的是商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的更改，靠的是管理層構(gòu)思的更改。
3、運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策來(lái)繳稅籌劃是最基本、最安全性的籌劃方法，財(cái)會(huì)人員能夠運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策來(lái)避稅，可是一定要恰當(dāng)適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用現(xiàn)行政策，不必扭曲稅收優(yōu)惠政策，運(yùn)用政策優(yōu)惠不必過(guò)度激進(jìn)派，應(yīng)謹(jǐn)慎使用現(xiàn)行政策。此外，公司財(cái)務(wù)若要搞好繳稅籌劃，務(wù)必學(xué)精技術(shù)專業(yè)，專業(yè)技術(shù)人員扎實(shí)才可以考慮周到，為公司減少風(fēng)險(xiǎn)性！
近期，大伙兒一直說(shuō)業(yè)財(cái)融合，那什么叫業(yè)財(cái)融合？業(yè)財(cái)融合的最高境界:并不是會(huì)計(jì)懂業(yè)務(wù)流程，只是在公司做運(yùn)營(yíng)方案的情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理就需要參加計(jì)算了。
----你們家的財(cái)務(wù)經(jīng)理參加到這一階段了沒(méi)有？
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