稅款籌劃前，咱別著急交誣陷稅，好嗎？
2021-08-06 16:23
許多財會人員常常跟我說，怎樣搞好稅款籌劃？怎樣學好避稅？大家都想給公司籌劃一下，有效、合規(guī)管理的少繳稅。前幾日，一個國營企業(yè)的盆友找我覺得要我給他企業(yè)做一做稅款籌劃，我講，做稅款籌劃以前我務必掌握你們企業(yè)的詳細情況，例如：你們所在的領域、你們的主要經(jīng)營的業(yè)務、你們的總資產(chǎn)、市場銷售經(jīng)營規(guī)模、必須給予公司的負債表、本年利潤這些，最好是再看看公司的賬。這一盆友說，給予這種材料都沒什么問題。我根據(jù)看這個公司的賬，發(fā)覺這個公司交了許多誣陷稅，我還覺得尤其心痛，我們就舉個例子說個小稅收吧，說下她們的合同印花稅，合同印花稅是例舉制的，在例舉范疇內(nèi)的交，沒有這一例舉范疇的就無需交，這個公司白白的交了許多稅！哎，心痛！
1、例如：這個公司簽了一個450萬的監(jiān)理合同，按技術合同萬分之三交納了合同印花稅，監(jiān)理合同沒有合同印花稅例舉范疇內(nèi)，本無需交合同印花稅，這個公司白交了。
2、這個企業(yè)與工程預算咨詢管理公司簽署的55萬余元的工程預算咨詢合同也按“技術性咨詢合同”（征收率為0.3‰）交納了合同印花稅。依據(jù)《我國稅務局有關對技術合同征繳合同印花稅難題的通告》（1989）國稅局地字第34號第二條要求：有關技術性咨詢合同的繳稅范疇難題技術性咨詢合同是被告方就相關新項目的剖析、論述、點評、預測分析和調(diào)研簽訂的技術合同。相關新項目包含：（1）相關科技進步與經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展共享發(fā)展的軟科學科學研究新項目；（2）推動科技創(chuàng)新和現(xiàn)代化管理，提升 經(jīng)濟收益和社會經(jīng)濟效益的技術性新項目；（3）別的技術專業(yè)新項目。對歸屬于這種內(nèi)容的合同書，均應依照"技術合同"稅目地要求記稅貼花紙。對于一般的法律法規(guī)、政策法規(guī)、財務會計、財務審計等層面的資詢不屬于技術服務，其所立合同書不貼服裝印花。
根據(jù)以上要求，工程預算咨詢合同不用按技術合同交納合同印花稅。這個公司也白交了！
3、這個公司簽了物業(yè)管理合同書，也按萬分之三交納了合同印花稅，物業(yè)管理合同書一樣也沒有合同印花稅例舉范疇內(nèi)，不用交納合同印花稅。這個公司交誣陷稅的別的的也有許多，不會再一一列舉。
根據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條要求，合同印花稅只對稅收分類稅率表中例舉的憑據(jù)和經(jīng)國家財政部明確繳稅的別的憑據(jù)繳稅。
此外，這個公司也有一些印花稅稅目用錯的情況：例如，公司簽署的280萬的勘察合同書，應按“工程建設勘察合同書（征收率為0.5‰）”錯按“技術合同”按所述額度0.3‰交納的合同印花稅；也有公司的"整修"合同書應按"生產(chǎn)加工承攬合同（征收率為0.5‰）"而錯按"建設工程工程項目承包協(xié)議（征收率為0.3‰）"交納了合同印花稅。
再給大伙兒例舉一下大量公司廣泛多交合同印花稅的情況：
1、公司中間、公司與本人中間貸款，簽署的借款協(xié)議不交納合同印花稅。
根據(jù)：貸款印花稅率指的是簽署借款協(xié)議必須交納的合同印花稅，依照要求，金融機構以及他金融業(yè)機構和貸款人(不包括金融機構同業(yè)拆借)所簽署的借款協(xié)議按貸款額度百分之零點零點五貼花紙。公司或本人歸屬于非銀以及他金融業(yè)機構，因而，公司或本人與貸款人所簽署的借款協(xié)議不用交納合同印花稅，實踐活動中，發(fā)覺許多公司這方面的合同印花稅多交了。
2、公司與金融機構或別的金融企業(yè)簽署的借款協(xié)議必須繳納合同印花稅，但針對中小企業(yè)而言，有政策優(yōu)惠：依據(jù)稅務總局[2017]77號要求：自2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi)，對金融企業(yè)與中小型企業(yè)、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免稅合同印花稅。中小型企業(yè)劃型規(guī)范根據(jù)國家工信部聯(lián)公司〔2011〕300號文檔判斷。許多中小型、微型企業(yè)這方面的合同印花稅也白交了。
提示大伙兒，我們考慮到為公司做稅款籌劃前，咱別著急交誣陷稅，好嗎？
有關繳稅籌劃，實際上大量的是公司總體規(guī)劃，大量的是對政策優(yōu)惠的應坐享享，大量的是以業(yè)務流程根源逐漸，大量的是以合同簽訂逐漸。有關繳稅籌劃，我想對大伙說三句話：
1、避稅的前提條件是別違反規(guī)定，別產(chǎn)生風險性，操縱風險比避稅更關鍵。千萬別從找稅票上亂下功夫，繳稅籌劃假如只是靠開稅票來處理稅賦，那很有可能事后會為公司會產(chǎn)生極大的稅務風險性！
2、繳稅籌劃，籌劃的不僅是一個稅收，要總體考慮到，謹記不必瞻前顧后，不然便是不成功的籌劃！繳稅籌劃，一定并不是單純性為了更好地降低稅金為關鍵目地，操縱風險性很重要，怎樣不許繳稅責任從根源上發(fā)生和產(chǎn)生，才算是籌劃的壓根，因而財會人員還需要從業(yè)務流程根源下手籌劃才能夠。稅如何交并不是需看賬如何做，而需看業(yè)務流程如何做！稅務來自業(yè)務流程，會計僅僅屬實紀錄和體現(xiàn)公司早已產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營情況，避稅靠的是工作流程更改，靠的是商業(yè)運營模式的更改，靠的是管理層構思的更改。
3、運用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策來繳稅籌劃是最基本、最安全性的籌劃方法，財會人員能夠運用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策來避稅，可是一定要恰當適當?shù)剡\用現(xiàn)行政策，不必扭曲稅收優(yōu)惠政策，運用政策優(yōu)惠不必過度激進派，應謹慎使用現(xiàn)行政策。此外，公司財務若要搞好繳稅籌劃，務必學精技術專業(yè)，專業(yè)技術人員扎實才可以考慮周到，為公司減少風險性！
近期，大伙兒一直說業(yè)財融合，那什么叫業(yè)財融合？業(yè)財融合的最高境界:并不是會計懂業(yè)務流程，只是在公司做運營方案的情況下，財務經(jīng)理就需要參加計算了。
----你們家的財務經(jīng)理參加到這一階段了沒有？
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