個(gè)人稅綜合所得本年度匯算最疑難問(wèn)題
2021-08-04 16:50
1、我申請(qǐng)辦理本年度匯算是不是一定會(huì)有出口退稅？
答：簡(jiǎn)單而言，本年度匯算便是居民個(gè)人將一個(gè)繳稅本年度內(nèi)獲得的綜合所得合拼后按年測(cè)算全年度最后應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，再扣減繳稅本年度已預(yù)繳稅款的稅金后，測(cè)算退返或是需補(bǔ)稅金。假如預(yù)繳稅款的稅金高過(guò)全年度應(yīng)繳的稅金，您能夠根據(jù)申請(qǐng)辦理本年度匯算申請(qǐng)以得到出口退稅；假如預(yù)繳稅款的稅金低于全年度的稅金，您理應(yīng)申請(qǐng)辦理本年度匯算申請(qǐng)并補(bǔ)交稅金。不難看出，出口退稅或是繳稅是依據(jù)您的具體情況明確的，不能一概而論。??
???實(shí)踐活動(dòng)中有一些較為典型性的情況，將造成或是很有可能造成出口退稅，關(guān)鍵以下：2019年度綜合所得總收入額不超過(guò)6萬(wàn)余元但已預(yù)繳稅款個(gè)人所得稅;本年度正中間勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)服務(wù)費(fèi)可用的預(yù)扣率高過(guò)綜合所得年稅率;預(yù)繳增值稅時(shí)，未申報(bào)扣減或未全額扣減扣減花費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣減、依規(guī)明確的別的扣減或捐助，及其未申報(bào)享有或未全額享有綜合所得稅收優(yōu)惠政策等情況。舉例來(lái)說(shuō)：
???例1：某經(jīng)營(yíng)者1月領(lǐng)到薪水1萬(wàn)余元（不考慮到別的扣減），預(yù)繳稅款個(gè)人所得稅150元；別的月每個(gè)月薪水4000元，不必預(yù)繳稅款個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)者年總收入額不夠6萬(wàn)余元不必交稅，因而預(yù)繳稅款的150元稅金能夠申請(qǐng)辦理退回。
???例2：某經(jīng)營(yíng)者每個(gè)月薪水1萬(wàn)余元、本人繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上中小學(xué)的小孩。在月度總結(jié)預(yù)繳稅款時(shí)未扣減孩子教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣減，全年度預(yù)繳稅款個(gè)人所得稅1080元。其在本年度匯算時(shí)填寫(xiě)了有關(guān)信息后可填補(bǔ)扣減24000元，扣減后全年度應(yīng)繳個(gè)人所得稅360元，按照規(guī)定其能夠申請(qǐng)辦理出口退稅720元。
???例3：某經(jīng)營(yíng)者每個(gè)月固定不動(dòng)一處獲得勞務(wù)報(bào)酬所得1萬(wàn)余元，可用20%預(yù)扣率后預(yù)繳稅款個(gè)人所得稅1600元，全年度19200元；全年度勞務(wù)報(bào)酬所得12萬(wàn)余元，扣減6萬(wàn)余元花費(fèi)（不考慮到別的扣減）后，全年度應(yīng)繳稅金1080元。因而，可申請(qǐng)辦理18120元出口退稅。
3.我怎能了解自身要不要申請(qǐng)辦理本年度匯算？
答：您能夠登陸稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局官方發(fā)布的手機(jī)上個(gè)人所得稅APP或是普通合伙人電子器件稅務(wù)局網(wǎng)址，依據(jù)正確引導(dǎo)開(kāi)展有關(guān)實(shí)際操作，查詢(xún)、確定或填補(bǔ)健全自己綜合所得有關(guān)收益、扣減等，系統(tǒng)軟件能夠全自動(dòng)測(cè)算出預(yù)繳增值稅與應(yīng)繳稅金二者差值。必須 出口退稅的，您能夠追究其是不是申請(qǐng)辦理出口退稅；年薪12多萬(wàn)元且繳稅額度超過(guò)400元的，則需申請(qǐng)辦理本年度匯算。您也可就有關(guān)難題資詢(xún)專(zhuān)業(yè)人員。
4.我需要為本年度匯算提前準(zhǔn)備什么材料信息內(nèi)容？
答：在申請(qǐng)辦理本年度匯算前，您必須 準(zhǔn)備好您的收益、三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣減、別的扣減（分紅保險(xiǎn)、滿(mǎn)足條件的商業(yè)服務(wù)健康險(xiǎn)或稅延社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)）、捐助、稅收優(yōu)惠政策、已繳稅款等有關(guān)信息或材料，以便您填寫(xiě)申報(bào)信息時(shí)應(yīng)用。
5.我該到哪去申請(qǐng)辦理本年度匯算申請(qǐng)？
答：依照便捷就遠(yuǎn)原則，如您挑選自主申請(qǐng)辦理本年度匯算申請(qǐng)或是授權(quán)委托第三方（稅收專(zhuān)業(yè)服務(wù)組織 或別的企業(yè)及本人）申請(qǐng)辦理申請(qǐng)的，理應(yīng)向您就職受聘企業(yè)所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)展申請(qǐng)；如您有兩個(gè)及之上就職受聘企業(yè)的，可挑選在其中一處開(kāi)展申請(qǐng)。如您沒(méi)有就職受聘企業(yè)，則向您戶(hù)口所在地或是經(jīng)常居住地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)。不管您是選擇申請(qǐng)或是至稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦稅大廳開(kāi)展申請(qǐng)，本年度匯算申請(qǐng)地址均按以上標(biāo)準(zhǔn)明確。
如您挑選由企業(yè)代辦公司綜合所得本年度匯算的，您立即將相關(guān)資料遞交企業(yè)就可以，由企業(yè)在本年度匯算期限內(nèi)向其負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理申請(qǐng)。
6.什么叫扣繳地？我選擇扣繳地以后能夠變動(dòng)么？
答：接納本年度匯算申請(qǐng)的負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)所在城市，即為您的扣繳地，該地址承擔(dān)審理您的稅務(wù)申報(bào)及其事后事項(xiàng)。您2019年度匯算申報(bào)單遞交后，一般狀況下不能變動(dòng)年度匯算清繳地。
7.是我好幾個(gè)就職企業(yè)，該向哪兒申請(qǐng)辦理本年度匯算？
如您一個(gè)繳稅本年度之中任職于好幾個(gè)企業(yè)，您能夠在這其中隨意挑選一個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)做為您的本年度匯算稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。該稅務(wù)行政機(jī)關(guān)將承擔(dān)審理您的稅務(wù)申報(bào)、為您申請(qǐng)辦理退（補(bǔ)）稅，開(kāi)展事后管理方法并為您給予相對(duì)應(yīng)的稅務(wù)服務(wù)。
如，您2019年在A企業(yè)工作，2020年1月?lián)Q工作至B企業(yè)，您本年度匯算理應(yīng)向A企業(yè)所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)。如，您2019年1-8月在A企業(yè)工作，9-12月?lián)Q工作至B企業(yè)，您本年度匯算可以向A企業(yè)所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)，還可以向B企業(yè)所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)。
8.我年綜合所得總收入額不夠六萬(wàn)，聽(tīng)聞能夠簡(jiǎn)單申請(qǐng)申請(qǐng)辦理出口退稅，我需要在什么時(shí)候申請(qǐng)辦理本年度匯算？
答：您可在2020年3月1日至5月31日，根據(jù)簡(jiǎn)易申請(qǐng)方法申請(qǐng)辦理2019年度綜合所得的本年度匯算；超出該限期，您仍然能夠根據(jù)規(guī)范申請(qǐng)方法申請(qǐng)辦理出口退稅。
9.我能根據(jù)什么方式自主申請(qǐng)？
答：手機(jī)上（稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局官方發(fā)布的個(gè)人所得稅APP）、普通合伙人電子器件稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）、辦稅大廳、郵遞等方法申請(qǐng)。
10.是我分多筆全年度一次性獎(jiǎng)金，我該如何報(bào)稅最合適？
答：每一個(gè)人的收益、扣減狀況是不一樣的，建議自身算一處，或是資詢(xún)有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員。
11.我能根據(jù)哪些方式免費(fèi)下載官方網(wǎng)個(gè)人所得稅APP？
答：您能夠登陸我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局官網(wǎng)，在網(wǎng)址右上方挑選“個(gè)人所得稅APP”，根據(jù)掃二維碼開(kāi)展免費(fèi)下載。您還可以在各種官方網(wǎng)手機(jī)上應(yīng)用商店免費(fèi)下載。
12.大病醫(yī)保的有關(guān)金額怎么填，有地區(qū)能夠查看嗎？
答：能夠。診療保障部門(mén)會(huì)向經(jīng)營(yíng)者給予在基本醫(yī)療保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)紀(jì)錄的自己本年度藥業(yè)花費(fèi)記錄查詢(xún)服務(wù)項(xiàng)目。您可根據(jù)手機(jī)上下載“醫(yī)保目錄綜合服務(wù)平臺(tái)”申請(qǐng)注冊(cè)后查看。
13.我根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)方法（郵遞方法、辦稅大廳）開(kāi)展申請(qǐng)，怎么查看申請(qǐng)審理情況？
答：您能夠登陸手機(jī)上個(gè)人所得稅APP、普通合伙人電子器件稅務(wù)局，查看掌握您的年度匯算清繳申請(qǐng)辦理進(jìn)展。
1.主頁(yè)【我想查看】-【申請(qǐng)記錄查詢(xún)】-【申請(qǐng)查看】開(kāi)展查看。
2.底端菜單欄【服務(wù)項(xiàng)目】-【申請(qǐng)記錄查詢(xún)】-【申請(qǐng)查看】
可根據(jù)主頁(yè)-常見(jiàn)業(yè)務(wù)流程-申請(qǐng)查看；頂端菜單欄我想查看-【申請(qǐng)查看（更改/廢止申請(qǐng)）】開(kāi)展查看。
答：有提醒。最后提醒情況為“*年*月*日財(cái)政解決進(jìn)行，請(qǐng)關(guān)心出口退稅到賬狀況”
15.挑選舍棄出口退稅后，能夠再度申請(qǐng)辦理出口退稅嗎？
答：能夠。舍棄出口退稅后，假如您更改了念頭，能夠在稅收征管法要求的期內(nèi)再次申請(qǐng)辦理出口退稅。
16.手機(jī)上個(gè)人所得稅APP怎么查我的收益繳稅清單？
答：您能夠在主頁(yè)進(jìn)到“我想查看”控制模塊，在“申請(qǐng)記錄查詢(xún)”內(nèi)挑選“收益繳稅清單查看”就可以。
17.假如不可以在6月30日前申請(qǐng)辦理申請(qǐng)應(yīng)該怎么辦？
如您因不可抗拒（如洪水災(zāi)害、火災(zāi)事故、洪災(zāi)、地震災(zāi)害等大家沒(méi)法預(yù)料、沒(méi)法防止、沒(méi)法擺脫的洪澇災(zāi)害等情況），沒(méi)法準(zhǔn)時(shí)申請(qǐng)辦理本年度匯算申請(qǐng)，您必須 在6月30日前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后能夠延期申報(bào)。與此同時(shí)，當(dāng)不可抗拒情況清除后，您需馬上向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)匯報(bào)，并申請(qǐng)辦理申請(qǐng)。
18.什么叫滿(mǎn)足條件的銀行帳戶(hù)？
答：滿(mǎn)足條件的銀行帳戶(hù)須具有下列標(biāo)準(zhǔn)：
1.銀行帳戶(hù)能以經(jīng)營(yíng)者自己的銀行開(kāi)立賬戶(hù)；
2.為了更好地防止出口退稅失敗，建議填寫(xiě)I類(lèi)帳戶(hù)，實(shí)際能夠根據(jù)個(gè)人網(wǎng)上銀行或立即向開(kāi)戶(hù)行查看（一般狀況下存折均為I類(lèi)帳戶(hù)）；
3.接到出口退稅前，請(qǐng)維持銀行帳戶(hù)情況一切正常。假如您的銀行帳戶(hù)處在銷(xiāo)戶(hù)、報(bào)失、未激活、收入支出有額度、凍潔等情況，均很有可能危害您接到出口退稅。
為有利于您能夠更好地申請(qǐng)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)單位與財(cái)政單位協(xié)同給予了核實(shí)服務(wù)項(xiàng)目，但一般必須 您在申請(qǐng)辦理出口退稅前三天填寫(xiě)有關(guān)帳戶(hù)。填寫(xiě)后，您可立即根據(jù)填寫(xiě)方式關(guān)心核實(shí)結(jié)果；假如核實(shí)未根據(jù)，請(qǐng)立即確定并再次填寫(xiě)銀行帳戶(hù)。
19.出口退稅進(jìn)展表明“稅務(wù)審批不通過(guò)”，我該怎么做？
答：稅務(wù)審批不通過(guò)的緣故有多種多樣，您必須 對(duì)您的申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息開(kāi)展再次查驗(yàn)、確定。您可根據(jù)您原申請(qǐng)方式查看不通過(guò)緣故，特殊狀況下稅務(wù)行政機(jī)關(guān)也會(huì)與您聯(lián)絡(luò)，請(qǐng)您填補(bǔ)給予有關(guān)收益或是扣減證明材料，請(qǐng)您立即關(guān)心申請(qǐng)手機(jī)軟件。必須 尤其表明的是，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)不容易在短消息或是第三方手機(jī)軟件中請(qǐng)您為了更好地出口退稅給予銀行帳戶(hù)等信息內(nèi)容。
20.我本年度匯算需繳稅但合乎免于申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)，還用繳稅么？
答：如您合乎免于匯算申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)，不必申請(qǐng)也不必繳稅。
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