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與中小企業(yè)、小型微利公司相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，大伙兒一定略知一、二，可假如要使你真真正正應(yīng)用起來，就欠缺系統(tǒng)化掌握。

今日昌堯講稅就來與你系統(tǒng)化的整理一下，中小企業(yè)、小型微利公司相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，期待能對(duì)你有一定的協(xié)助。

一、所得稅

自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)繳稅收入額小于五十萬元（含五十萬元）的小型微利公司，其個(gè)人所得減征50%記入應(yīng)繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅。 

二、所得稅

所得稅小規(guī)模納稅人應(yīng)各自計(jì)算市場(chǎng)銷售貨品，給予生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司的銷售總額，和銷售、無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額。所得稅小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷售貨品，給予生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司月銷售總額不超過三萬元（按季繳稅9萬余元），銷售、無形資產(chǎn)攤銷月銷售總額不超過三萬元（按季繳稅9萬余元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可各自享有中小企業(yè)暫免征繳所得稅政策優(yōu)惠。 

三、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅

大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅，以經(jīng)營者具體交納的所得稅、所得稅、增值稅稅款為計(jì)稅基礎(chǔ)，各自與所得稅、所得稅、增值稅與此同時(shí)交納。

因而中小企業(yè)在增值稅免稅的與此同時(shí)免稅大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅。 

四、教育附加費(fèi)

按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過十萬元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過三十萬元）的交納扣繳義務(wù)人，免稅教育附加費(fèi)。 

五、地區(qū)教育附加費(fèi)

按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過十萬元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過三十萬元）的交納扣繳義務(wù)人，免稅地區(qū)教育附加費(fèi)。 

六、合同印花稅

對(duì)金融企業(yè)與中小型、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免稅合同印花稅。 

七、水利工程股票基金

按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過十萬元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過三十萬元）的交納扣繳義務(wù)人，免稅政策水利工程股票基金。 

八、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

對(duì)按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過三萬元（含三萬元），及其按季繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元（含9萬余元）的交納扣繳義務(wù)人，免稅文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。 

九、殘疾人就業(yè)保證金

自工商局注冊(cè)登記生效日三年內(nèi)，對(duì)分配殘疾人就業(yè)未做到要求占比、在職人員員工數(shù)量20人下列（含20人）的中小企業(yè)，免稅殘疾人就業(yè)保證金。 

十、中小企業(yè)吸收關(guān)鍵人群學(xué)生就業(yè)

商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)化公司、勞動(dòng)監(jiān)察服務(wù)型中的加工類公司和街道具備生產(chǎn)加工特性的中小型企業(yè)實(shí)體線，吸收關(guān)鍵人群學(xué)生就業(yè)的， 3 年之內(nèi)按具體招收總數(shù)給予預(yù)算定額先后扣除所得稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外和所得稅特惠，預(yù)算定額規(guī)范為每人每天 4000 元，最大可上調(diào) 50%。 

十一、中小企業(yè)吸收殘疾人就業(yè)

對(duì)合乎安裝 傷殘人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和個(gè)體戶（下列稱經(jīng)營者），推行由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)按經(jīng)營者安裝 傷殘人的總數(shù)，額度即征即退所得稅的方法。

安裝 的每一位傷殘人每個(gè)月可退回的所得稅實(shí)際額度，由縣級(jí)以上稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營者所屬縣區(qū)（含縣市區(qū)、旗，相同）可用的經(jīng)?。ê灾沃?、市轄區(qū)、省級(jí)城市，相同）市人民政府準(zhǔn)許的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的4倍明確。

現(xiàn)行政策根據(jù)

1、國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（稅務(wù)總局〔2017〕43號(hào)）

2、國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（稅務(wù)總局〔2016〕12號(hào)）

3、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第22號(hào)）

4、國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（稅務(wù)總局〔2014〕121號(hào)）

5、國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（稅務(wù)總局[2016]52號(hào)）

6、國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》（稅務(wù)總局[2014]76號(hào)）