最齊的中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策
2021-07-27 17:14
一、所得稅政策優(yōu)惠(實行至2017年12月31日)
1 合乎什么標準的中小企業(yè)能享有所得稅？
依據(jù)《我國稅務質監(jiān)總局有關全方位拉開增值稅改征所得稅示范點相關稅款征繳管理方法事宜的公示》（我國稅務質監(jiān)總局公示2016年第22號）要求：
“六、別的繳稅事宜……
（二）所得稅小規(guī)模納稅人應各自計算市場銷售貨品，給予生產加工、維修機電維修勞務公司的銷售總額，和銷售、無形資產攤銷的銷售總額。所得稅小規(guī)模納稅人市場銷售貨品，給予生產加工、維修機電維修勞務公司月銷售總額不超過三萬元（按季繳稅9萬余元），銷售、無形資產攤銷月銷售總額不超過三萬元（按季繳稅9萬余元）的，自2016年5月2日起至2017年12月31日，可各自享有中小企業(yè)暫免征繳所得稅政策優(yōu)惠。
（三）按季稅務申報的所得稅小規(guī)模納稅人，具體經營期不夠一個季度的，以具體運營月測算本期可享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的銷售總額度。
依照本公示第一條第（三）項要求，按季繳稅的示范點所得稅小規(guī)模納稅人，2016年7月稅務申報時，申請的2016年5月、6月所得稅應納稅額銷售總額中，市場銷售貨品，給予生產加工、維修機電維修勞務公司的銷售總額不超過六萬元，銷售、無形資產攤銷的銷售總額不超過六萬元的，可各自享有中小企業(yè)暫免征繳所得稅政策優(yōu)惠。
（四）別的本人采用預收賬款方式租賃房產，獲得的應收房租收益，可在預收賬款相匹配的租期內均值平攤，平攤后的租金收益不超過三萬元的，可享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠?！?/p>
依據(jù)《我國稅務質監(jiān)總局有關確立房地產營改增示范點多個稅收征管難題的公示》（我國稅務質監(jiān)總局公示2016年第26號）要求：“三、依照現(xiàn)行標準要求，可用所得稅差額征收現(xiàn)行政策的所得稅小規(guī)模納稅人，以差值前的銷售總額明確是不是能夠享有三萬元（按季繳稅9萬余元）下列增值稅免稅現(xiàn)行政策。”
2 滿足條件的中小企業(yè)免稅政策特惠必須專業(yè)申請辦理嗎？
不用專業(yè)開展申請辦理。
3 個體戶一季度銷售總額不超過9萬余元是不是能夠代開票所得稅增值稅專票？
個體工商戶可依照國稅發(fā)【2004】153號要求，向負責人稅務行政機關申請辦理代開專票。
4 浙江月銷售總額不超過2萬元(三萬元)的中小企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人，本期代開票所得稅增值稅專票（含貨品交通運輸業(yè)所得稅增值稅專票）早已交納的稅金，合乎什么標準能夠申請辦理退回？
《我國稅務質監(jiān)總局有關中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關難題的公示》（我國稅務質監(jiān)總局公示2014年第5花了7天時間）第三條要求，所得稅小規(guī)模納稅人月銷售總額不超過三萬元(按季繳稅9萬余元)的，本期因代開票所得稅增值稅專票(含貨品交通運輸業(yè)所得稅增值稅專票)早已交納的稅金，在增值稅專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后，能夠向負責人稅務行政機關申請辦理退回。
依據(jù)《浙江我國稅務局有關進一步適用中小企業(yè)所得稅現(xiàn)行政策相關難題的通告》（浙國稅發(fā)〔2014〕292號）要求自2014年10月2日起，月銷售總額累計未超出三萬元(按季繳稅9萬余元)（含本數(shù)）的所得稅小規(guī)模納稅人，本期因代開票所得稅增值稅專票（含貨品交通運輸業(yè)所得稅增值稅專票）早已交納的稅金，合乎下列標準的，能夠申請辦理退回。
1.本月所得稅增值稅專票未認證的，獲得收票方負責人稅務行政機關稅票未認證證實，將所有發(fā)票聯(lián)取回后做廢止解決；
2.本月所得稅增值稅專票已驗證或跨月，應按照規(guī)定出具紅色字體所得稅增值稅專票。
二、有關稅金及額外政策優(yōu)惠1給予應納稅額服務項目未做到所得稅起征點的本人和公司是不是免稅別的有關稅金和額外？
一、自2016年5月2日起
依據(jù)《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關增值稅改征所得稅示范點相關文化事業(yè)建設費現(xiàn)行政策及征繳管理方法難題的通告》（稅務總局〔2016〕25號）要求:“七、所得稅小規(guī)模納稅人群中月銷售總額不超過2萬元（按季繳稅六萬元）的公司和非公司性企業(yè)給予的應納稅額服務項目，免稅文化事業(yè)建設費。
自2015年1月2日起至2017年12月31日，對按月繳稅的月銷售總額不超過三萬元（含三萬元），及其按季繳稅的一季度銷售總額不超過9萬余元（含9萬余元）的交納扣繳義務人，免稅文化事業(yè)建設費。”
依據(jù)《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關增值稅改征所得稅示范點相關文化事業(yè)建設費政 策及征繳管理方法難題的補充通知》（稅務總局〔2016〕60號）要求：“三、未做到所得稅起征點的交納扣繳義務人，免稅文化事業(yè)建設費?！?/p>
二、依據(jù)《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（稅務總局[2016]12號）文檔要求：
"一、將免稅教育附加費、地區(qū)文化教育額外、水利工程股票基金的范疇，由現(xiàn)行標準按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過三萬元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元）的交納扣繳義務人，擴張到按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過十萬元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過三十萬元）的交納扣繳義務人?！?/p>
三、本通告自2016年2月10日起實行。"
三、增值稅免稅、增值稅有關財務會計解決1中小企業(yè)增值稅免稅應怎樣開展財務會計解決？
依據(jù)《國家財政部下發(fā)有關《小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通告》（財務會計[2013]24號）文檔配件要求，中小企業(yè)增值稅免稅、增值稅的相關財務會計解決要求以下：
中小企業(yè)在獲得銷售額時，理應依照稅收法律的要求測算銷項稅，并確定為 應交稅金，在做到《通知》要求的增值稅免稅標準時，將相關銷項稅轉到本期營業(yè)外支出。
中小企業(yè)對本要求實施前增值稅免稅和增值稅的財務會計解決，不開展追朔調節(jié)。
四、稅務申報1享有所得稅稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的中小企業(yè)，怎樣開展稅務申報？
為認真執(zhí)行幫扶中小企業(yè)發(fā)展趨勢的相關稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，我國稅務質監(jiān)總局對所得稅稅務申報相關事宜開展了調節(jié)，我國稅務質監(jiān)總局公示2014年第56號第一條要求，在《我國稅務質監(jiān)總局有關調節(jié)所得稅稅務申報相關事宜的公示》(我國稅務質監(jiān)總局公示2013年第32號)配件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中，加設“中小企業(yè)免稅政策銷售總額”、“未達起征點銷售總額”、“別的免稅政策銷售總額”、“當期繳稅標準”、“中小企業(yè)繳稅標準”、“未達起征點繳稅標準”等欄次。
公示對申報單的文件格式開展了調節(jié)，一是對申報單中“免稅政策銷售總額”的填寫內容，進一步干了調節(jié)優(yōu)化，增加了3行免稅政策銷售總額的“在其中”數(shù)，分別是“中小企業(yè)免稅政策銷售總額”、“未達起征點銷售總額”、“別的免稅政策銷售總額”，由經營者依據(jù)其所享有的稅收優(yōu)惠政策分項目填寫;二是在“稅金測算”頻道中增加了“當期繳稅標準”、“中小企業(yè)繳稅標準”、“未達起征點繳稅標準”欄次，由經營者依據(jù)本期免稅政策銷售總額和可用增值稅率測算填好。
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