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1.薪水、薪酬個人所得：為非單獨本人勞動收入，個人所從業(yè)的是別人特定、分配并接納管理方法的工作、工作中或服務(wù)項目于企業(yè)、行政部門、機關(guān)事業(yè)單位。

單獨本人勞動收入，依照勞務(wù)所得測算交納個人所得稅。

2.年尾漲薪、工作分紅不區(qū)分類型和獲得狀況一律按薪水、薪酬個人所得課稅；補貼、補助等則有除外。

3.企業(yè)以及員工本人依照《失業(yè)保險條例》要求的占比,具體繳納的失業(yè)保險費,均不記入員工本人本期的薪水、薪酬收益，免于征繳個人所得稅。

4.公司和本人依照我國或當(dāng)?shù)卣蟮恼急龋@取并向特定金融企業(yè)具體繳納的公積金、醫(yī)保金、基本上養(yǎng)老金，免于征繳個人所得稅。

5.本人領(lǐng)到原提存的公積金、醫(yī)保金、基本上養(yǎng)老金,及其具有《失業(yè)保險條例》要求標(biāo)準(zhǔn)的失業(yè)人員領(lǐng)到的失業(yè)金，免于征繳個人所得稅。

6.依照我國或省部級當(dāng)?shù)卣蟮恼急壤U納的公積金、醫(yī)保金、基本上養(yǎng)老金、失業(yè)金存進金融機構(gòu)個人帳戶所獲得的貸款利息個人所得，免于征繳個人所得稅。

7.生孕女性依照縣級以上市人民政府依據(jù)國家相關(guān)要求制訂的生育險方法，獲得的生育保險、生育醫(yī)療費或別的歸屬于生育險特性的補貼、補助，免稅個人所得稅。

8.擾亂公共秩序員工資規(guī)章制度未列入標(biāo)準(zhǔn)工資總金額的補助、補貼差值和親屬組員的農(nóng)副產(chǎn)品補助，不屬于薪水、薪酬特性的補助、補貼，未予繳稅。

9.本人按照規(guī)定規(guī)范獲得獨生子補助和托兒補助費，不征繳個人所得稅。但超出要求規(guī)范派發(fā)的一部分理應(yīng)劃入工資薪金所得個人所得。獨生子補助、托兒補助費實際規(guī)范依據(jù)本地要求。

10.差旅費津貼、誤餐補助：指依照行政機關(guān)要求，本人因公在市區(qū)、近郊區(qū)工作中，不可以在所在單位或回到用餐，依據(jù)具體午餐費頓數(shù)，按照規(guī)定的規(guī)范領(lǐng)到的誤餐費，不屬于薪水、薪酬特性的補助、補貼，未予繳稅。

因為現(xiàn)階段旅差費派發(fā)規(guī)范并沒有全國各地統(tǒng)一的要求，在操作實務(wù)實際操作中，全國各地稅務(wù)行政機關(guān)對差旅費津貼的個人所得稅解決不一樣，請參照本地規(guī)范。

企業(yè)以誤餐補助為名發(fā)送給員工的補貼、補貼不包括以內(nèi)。

11.《個人所得稅法》第四條第三項要求和《個人所得稅法實施條例》第十三條要求：依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補助、補貼免納個人所得稅，在其中國家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補助、補貼，就是指依照國務(wù)院規(guī)定發(fā)送給的政府部門政府特殊津貼、工程院院士補貼、資深院士補貼，及其國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的別的補助、補貼。

12.依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給黨員干部、員工的安置費、退職費、退休金、退休薪水、退休日常生活補助金免稅個人所得稅。

13.退休職工再就職獲得的收益，按“薪水、薪酬”個人所得新項目繳稅。

14.做到退休、法定退休年齡，但是因為工作中必須 ，適度增加離休退休年紀(jì)的高級權(quán)威專家（指享有我國派發(fā)的政府部門政府特殊津貼的權(quán)威專家、專家學(xué)者），其在增加離休退休期內(nèi)的薪水、薪酬個人所得，視作退休金、退休薪水免稅個人所得稅。

15.行政機關(guān)、機關(guān)事業(yè)單位對未做到法律規(guī)定法定退休年齡、宣布申請辦理提前退休政策辦理手續(xù)的本人，依照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休政策工作員付款一次性補助，不屬于免稅政策的退休薪資，應(yīng)依照“薪水、薪酬個人所得”新項目征繳個人所得稅。

本人因申請辦理提前退休政策辦理手續(xù)而獲得的一次性補助款，應(yīng)依照申請辦理提前退休政策辦理手續(xù)至法律規(guī)定法定退休年齡中間隸屬月份均值平攤測算個人所得稅。記稅公式計算：

應(yīng)納稅所得額＝{〔（一次性補助款÷申請辦理提前退休政策辦理手續(xù)至法律規(guī)定法定退休年齡的具體月份額）－花費扣減規(guī)范〕×稅率－速算扣除數(shù)}×提早申請辦理退休手續(xù)至法律規(guī)定法定退休年齡的具體月份額

16.企業(yè)員工獲得的用以選購公司國有制股份的工作分紅，按“薪水、薪酬個人所得”新項目計稅個人所得稅。

17.汽車出租運營企業(yè)對的士駕駛?cè)藛T采用自行車承攬或租賃方法經(jīng)營，的士駕駛?cè)藛T從業(yè)客貨運營獲得的收益，按“薪水、薪酬個人所得”新項目繳稅。

18.對產(chǎn)品活動營銷中，公司和企業(yè)對營銷推廣銷售業(yè)績突顯的員工以培訓(xùn)機構(gòu)、討論會、工作中調(diào)查等為名機構(gòu)休閑活動，根據(jù)免交旅差費、旅游費對本人推行的營銷推廣銷售業(yè)績獎賞（包含商品、商業(yè)票據(jù)等），應(yīng)依據(jù)所產(chǎn)生花費的額度劃入銷售人員本期的薪水、薪酬個人所得，依照“薪水、薪酬”個人所得新項目征繳個人所得稅→非員工，則按“勞務(wù)報酬所得個人所得”繳稅。

19.外國籍本人以貨幣性方式或報銷方式獲得的租房補貼，暫免征繳個人所得稅，以現(xiàn)錢方式獲得的租房補貼不免稅。

20.本人因就職從上市企業(yè)獲得的個股升值權(quán)個人所得，依照“工資薪金所得個人所得”的有關(guān)要求測算交納個人所得稅。

21.士兵的轉(zhuǎn)業(yè)費、退伍費免納個人所得稅。

22.符合我國要求的外國籍權(quán)威專家的薪水、薪酬個人所得，暫免征繳個人所得稅。

23.殘廢、孤老工作人員和烈屬的個人所得經(jīng)準(zhǔn)許能夠減免個人所得稅。在其中減免個人所得稅包含殘廢、孤老工作人員和烈屬的工資薪金所得個人所得。

24.因公務(wù)車體制改革而以現(xiàn)錢、費用報銷等方式向員工本人付款的收益，均應(yīng)視作本人獲得公務(wù)車補助款，依照“薪水、薪酬個人所得”新項目計稅個人所得稅。

本人因公務(wù)車和通訊體制改革而獲得的公務(wù)車、通訊補助款，扣減一定規(guī)范的國家公務(wù)花費后，依照“薪水、薪酬”個人所得新項目計稅個人所得稅；按月派發(fā)的，劃入當(dāng)月“薪水、薪酬”個人所得計稅個人所得稅；不按月派發(fā)的，溶解到隸屬月份并與該月份“薪水、薪酬”個人所得合拼后計稅個人所得稅。國家公務(wù)花費的扣減規(guī)范，由省部級地區(qū)稅務(wù)局依據(jù)經(jīng)營者國家公務(wù)交通出行、通信花費的具體產(chǎn)生狀況調(diào)研計算，報檢省部級市人民政府準(zhǔn)許后明確，并報我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局辦理備案。

必須 提示的是，針對免稅個人所得稅的國家公務(wù)花費的扣減規(guī)范，全國各地規(guī)范不一致。

25.公司按照國家相關(guān)法律法規(guī)宣布破產(chǎn)，企業(yè)員工從該破產(chǎn)企業(yè)獲得的一次性安家費收益，免稅個人所得稅。

26.對示范點地域本人選購符合要求的身心健康保險理財產(chǎn)品的開支，依照240零元/年的額度規(guī)范在個人所得稅前給予扣減。

27.依據(jù)住宅體制改革現(xiàn)行政策的相關(guān)要求，黨政機關(guān)、機關(guān)事業(yè)單位以及他機構(gòu)在住宅體制改革期內(nèi)，依照所在城市縣級以上市人民政府要求的房改辦成本費價錢向員工售賣公有住房，員工因付款的房改辦成本費價錢小于房子修建成本費價錢或價格行情而獲得的價差盈利，免稅個人所得稅。

除以上要求情況外，企業(yè)按小于購買或修建成本費價錢售賣住宅給員工，員工因而而少開支的價差一部分（員工具體付款的買房合同款小于該房子的購買或修建成本費價錢的差值），歸屬于個人所得稅應(yīng)納稅額個人所得，應(yīng)依照“薪水、薪酬個人所得”新項目交納個人所得稅。

28.在分紅保險交費階段，對企業(yè)依據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)行政策要求為員工付款的年金或職業(yè)年金交費，在記入個人帳戶時，本人暫不交納個人所得稅;本人依據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)行政策要求繳納的分紅保險本人交費一部分，在沒有超出自己繳費工資記稅數(shù)量的4%規(guī)范內(nèi)的一部分，暫從本人本期的應(yīng)繳稅收入額中扣減；在分紅保險投資基金階段，年金或職業(yè)年金投資基金經(jīng)營利潤分配記入個人帳戶時，暫不征繳個人所得稅；在分紅保險領(lǐng)到階段，本人做到國家規(guī)定的法定退休年齡領(lǐng)到的年金或職業(yè)年金，依照“薪水、薪酬個人所得”新項目可用的征收率，計稅個人所得稅。

29.本人將其個人所得對基礎(chǔ)教育和別的公益慈善的捐助，就是指本人將其個人所得根據(jù)中國境內(nèi)的社團組織、黨政機關(guān)向文化教育和別的社會發(fā)展公益慈善及其遭到比較嚴(yán)重洪澇災(zāi)害地域、貧困山區(qū)的捐助。捐助額未超出繳稅扣繳義務(wù)人申請的應(yīng)繳稅收入額30%的一部分，能夠從其應(yīng)繳稅收入額中扣減。

30.黨員個人根據(jù)基層黨組織繳納的搶險救災(zāi)“特殊黨費”，容許在個人所得稅抵扣。

31.未上市企業(yè)授于本企業(yè)員工的個股期權(quán)、股份股指期貨、員工持股計劃和股份獎賞，合乎稅務(wù)總局〔2016〕101號文件要求標(biāo)準(zhǔn)的，緯向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)辦理備案，可推行延遞繳稅現(xiàn)行政策，即員工在獲得員工持股計劃時可暫未繳稅，遞延到出讓該股份時繳稅；公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，依照公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益扣減股份獲得成本費及其有效稅金后的差值，可用“資產(chǎn)出讓個人所得”新項目，依照20%的繳稅計算交納個人所得稅。

不滿足條件的，在期權(quán)行權(quán)、約束性股票解禁及其得到股份獎賞時，依照個股（股份）具體選購價錢與公平公正價格行情中間的差值，依照“薪水、薪酬個人所得”新項目，可用3-45%的7級超量超額累進稅率征繳個人所得稅；在本人出讓以上個股（股份）時，對出讓收益高過獲得個股（股份）時公平公正價格行情的升值一部分，按“資產(chǎn)出讓個人所得”新項目，可用20%的比例稅率繳稅。

32.對全國各地中小型企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)軟件（別名“新三板”）掛牌公司，考慮到其歸屬于未上市企業(yè)，且個股轉(zhuǎn)現(xiàn)工作能力較差，因而依照未上市企業(yè)員工持股計劃延遞繳稅現(xiàn)行政策實行。

33.就職、受聘于書報刊、雜志期刊等企業(yè)的新聞記者、編寫等技術(shù)專業(yè)工作人員，因在本企業(yè)的書報刊、雜志期刊上發(fā)布著作獲得的個人所得，與其說當(dāng)月薪資合拼，按“薪水、薪酬個人所得”新項目征繳個人所得稅。

除以上技術(shù)專業(yè)工作人員之外，別的工作人員在本企業(yè)的書報刊、雜志期刊上發(fā)布著作獲得的個人所得，應(yīng)按“稿酬所得”新項目征繳個人所得稅。

34.對運營成效歸項目承包人個人財產(chǎn)的個人所得，或按合同書（協(xié)議書）要求，將一部分運營成效留歸項目承包人本人的個人所得，按“對機關(guān)事業(yè)單位的經(jīng)營承包、租賃經(jīng)營所得”新項目繳稅；

對項目承包人以別的方法獲得的個人所得，按“薪水、薪酬個人所得”新項目繳稅。

35.刑事辯護律師本人注資開辦的個人獨資和合作經(jīng)營特性的法律事務(wù)所，對比“個體戶的生產(chǎn)制造、經(jīng)營所得”應(yīng)納稅額新項目征繳個人所得稅，注資刑事辯護律師自己的薪水，薪酬不可扣減。

合伙制企業(yè)法律事務(wù)所應(yīng)將本年度經(jīng)營所得全額的做為數(shù)量，按注資占比或是事前承諾的比例計算各合作伙伴應(yīng)分派的個人所得，據(jù)以征繳個人所得稅。

法律事務(wù)所付款給員工（不包括法律事務(wù)所的投資人）個人所得，按“薪水、薪酬個人所得”交納個人所得稅。

兼職律師從法律事務(wù)所獲得薪水、薪酬特性的個人所得，法律事務(wù)所在代收代繳其個人所得稅時，不會再扣減個人所得要求的花費扣減規(guī)范，以收益全額的（獲得分為收益的為扣減申請辦理案子成本費用后的賬戶余額）立即明確可用的征收率，測算繳納個人所得稅。

刑事辯護律師以本人為名再聘用別的工作人員為其工作中而付款的酬勞，應(yīng)由該刑事辯護律師按“勞務(wù)報酬所得個人所得”應(yīng)納稅額新項目承擔(dān)代收代繳個人所得稅。

做為法律事務(wù)所員工的刑事辯護律師與法律事務(wù)所按照規(guī)定的占比對收益分為，法律事務(wù)所不壓力刑事辯護律師申請辦理案子開支的花費（如差旅費、教材費、通訊費及聘用工作人員等花費），刑事辯護律師當(dāng)月的分為收益按照規(guī)定扣減審理案件開支的花費后，賬戶余額與法律事務(wù)所發(fā)送給的薪水合拼，按“薪水、薪酬”個人所得應(yīng)納稅額新項目計稅個人所得稅。

刑事辯護律師從其分為收益中扣減申請辦理案子成本費用的扣減規(guī)范，由各省部級地區(qū)稅務(wù)局依據(jù)本地刑事辯護律師申請辦理案子花費開支的一般狀況、刑事辯護律師與法律事務(wù)所中間的收益分為占比以及他有關(guān)參照要素，在刑事辯護律師當(dāng)月分為收益的35%占比內(nèi)明確。

對做為法律事務(wù)所員工的刑事辯護律師,其審理案件花費或別的本人花費在法律事務(wù)所費用報銷的，在預(yù)估其收益時不可再扣減以上要求的其收益35%之內(nèi)的申請辦理案子成本費用。

（來源于：xiaochenshuiwu微信公眾平臺，標(biāo)題圖片轉(zhuǎn)自互聯(lián)網(wǎng)）

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