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不一樣銷(xiāo)售總額下怎樣填寫(xiě)較小規(guī)模所得稅申報(bào)表

(一)該季度未出現(xiàn)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額業(yè)務(wù)流程

未出現(xiàn)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額業(yè)務(wù)流程，也要零申報(bào)，別忘記！

(二)該季度企業(yè)增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額不得超過(guò)9萬(wàn)余元

狀況一：均為自主出具普通發(fā)票

實(shí)例：某一般納稅人，1月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)余元，2月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)余元，3月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)余元，該季度食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)余元，均為自主開(kāi)票。

狀況二：部分為自主開(kāi)稅票，部分為代開(kāi)票

實(shí)例：某一般納稅人，1月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)余元，2月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)余元，3月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)余元。該季度食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)余元，在其中5萬(wàn)余元為自主開(kāi)票，3.5萬(wàn)余元為國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票專(zhuān)票。

狀況三：全部都是代開(kāi)票

實(shí)例：某一般納稅人，1月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)余元，2月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)余元，3月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)余元。該季度食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)余元，均為國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票專(zhuān)票。

(三)該季度增值稅銷(xiāo)售額超出9萬(wàn)余元

狀況一：均為自主出具普通發(fā)票

實(shí)例：某一般納稅人，1月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)余元，2月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)余元，3月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)余元。該季度食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)余元，均為自主出具普票。留意：假如是應(yīng)稅請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在管理、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)列，填寫(xiě)列有誤會(huì)影響到稅款特性，也影響一般納稅人的評(píng)定。

狀況二：部分為自主開(kāi)稅票，部分為代開(kāi)票

實(shí)例：某一般納稅人，1月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)余元，2月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)余元，3月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)余元。該季度食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)余元，在其中5萬(wàn)余元為自主開(kāi)票，4.5萬(wàn)余元為國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票專(zhuān)票。

狀況三：全部都是代開(kāi)票

實(shí)例：某一般納稅人，1月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)余元，2月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)余元，3月食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)余元。該季度食品類(lèi)應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)余元，均為國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票專(zhuān)票。

留意：而開(kāi)增值稅發(fā)票小規(guī)模納稅人應(yīng)先本期出具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額，按照按照3%和5%的征收率，各自寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人可用)第2欄及第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票的增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“今天數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。