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1、小規(guī)模納稅人納稅申報時沒什么獨特留意的地區(qū)。

企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的差別就取決于：小規(guī)模納稅人不可以 抵扣進項稅，要全額的進成本費，而一般納稅人可以抵扣進項稅。

一般情形下，辦好登記證書的本月就可以審報。假如登記證書辦好時是貼近月底，也有可能被規(guī)定下月審報。

沒有收益的情形下(包含有收入而沒開稅票，盡管那樣是違反規(guī)定的)，則開展零申報。便是收益為零，應(yīng)納稅所得額也為零。

2、做憑據(jù)時稅款立即記提：

（1）小規(guī)模納稅人納稅人識別號填稅務(wù)登記證書號

（2）貨品或應(yīng)稅服務(wù)名字填主營業(yè)務(wù)新項目

（3）銷售總額填未含稅收益額度

（4）增值稅率填你企業(yè)稅率：若為市場銷售為主導(dǎo)公司4%生產(chǎn)加工維修公司6%當(dāng)期具體應(yīng)納稅所得額=銷售總額*增值稅率。

（5）需補退稅款=當(dāng)期具體應(yīng)納稅所得額選填

3、小規(guī)模納稅人如何審報?

（1）所得稅：一般按月審報。企業(yè)依據(jù)：開票額度/(1 6%)×6%審報所得稅;商業(yè)企業(yè)依據(jù)：出具發(fā) 票額度/(1 4%)×4%審報所得稅。必須上報的表格有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、 《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，全部的表格應(yīng)當(dāng)都能夠從稅務(wù)申報系統(tǒng)生成打印出，假如必須紙版表格，可以向本地稅務(wù) 機關(guān)單位完全免費索要。

（2）所得稅：按月度審報，年末年度匯算清繳。企業(yè)所得稅征繳方法可以分成查賬征收和定額征收。假如推行查賬征收 ，必須申報的表格許多，而且可以出示由注冊會計簽名的查帳匯報;假如推行定額征收，只必須申報《企業(yè)所得稅核 定征收申報表》

（3）國稅局：大家這里都是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去網(wǎng)址后出現(xiàn)提醒。

（4）地稅局，也是在網(wǎng)上申報，不一樣的是有專業(yè)的手機軟件納稅申報，地稅局給的1 、所得稅一般納稅人稅務(wù)申報有關(guān)經(jīng)營者納稅人申報審報材料 →審理審批→審理審報。

[1] 《增值稅一般納稅人納稅申報表》以及附注

[2]《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構(gòu)銷售明細表》

[3]《增值稅發(fā)票使用明細表》

[4]《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)[5] 財務(wù)報告

[6]《重點稅源調(diào)查表》(歸入重點稅源公司)

[7] 《增值稅納稅申報表附報資料表》

[8]給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場受理。

[9]所得稅小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報

4、有關(guān)經(jīng)營者

小規(guī)模納稅人如何報稅？納稅人申報審報材料 →審理審批→審理審報?！断M稅申報表》以及附注(黃金白銀裝飾品銷貨存月報表)給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場受理。

（1）《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》

（2）財務(wù)報告

給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場受理。

（3）所得稅經(jīng)營者稅務(wù)申報

5 、企業(yè)所得稅經(jīng)營者稅務(wù)申報

有關(guān)經(jīng)營者:納稅人申報審報材料 →審理審批→審理審報《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、定額征收所得稅稅務(wù)申報 表2 、財務(wù)報告給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場受理。

6 、義務(wù)人審報

有關(guān)經(jīng)營者:義務(wù)人申報相關(guān)資料 →審理審批→審理審報(1)《代扣代繳稅款報告表》

(2)《代收代繳稅款報告表》

(3)財務(wù)報告

給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場受理。

7 、延期申報申請辦理

有關(guān)經(jīng)營者:納稅人申請辦理 →審理審批→審核

《延期申報申請表》給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場受理。

審核管理權(quán)限：負責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位

8 、納稅申報方式審核

有關(guān)經(jīng)營者:納稅人申請辦理 →審理審批→審核

《申報方式申請審批表》給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，現(xiàn)場審核受理。

審核管理權(quán)限：( 1 )直轄市局大隊( 2 )縣(市)局

9 、延繳稅金審核

有關(guān)經(jīng)營者:納稅人申請辦理 →審理審批→市、縣局審核→直轄市局審批→省局審核1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》

當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報告；存款賬戶余額證實給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備，在 20 日內(nèi)受理。

審核管理權(quán)限：省局

10 、所得稅歸納(合拼)

繳稅公司逐步歸納(合拼)審報有關(guān)經(jīng)營者審理審報 - 審理審批 - 逐步上傳入總組織所在城市國稅局機關(guān)單位? 歸納后的所得稅申報表及附注及財務(wù)會計報表；隸屬會員公司所得稅申報表及附注；區(qū)級所得稅申報表、附注及財務(wù)會計報表給予的資料齊全、填寫信息精確、各類辦理手續(xù)齊備， 3 日受理。

11、一般納稅人報稅流程

（1）月末前進項票驗證破譯

（2）報應(yīng)納稅所得額(最少在下月7日前)銷項稅票抄報稅(在中介服務(wù)代開票的一般由中介服務(wù)代辦公司抄報稅)3、打印出當(dāng)月開稅票明細（3）國稅網(wǎng)上申報：

A、若有出具普票，要導(dǎo)進

B、如獲得可以抵稅的“四發(fā)票”(貨運發(fā)票、廢舊物資回收稅票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑據(jù)、中國海關(guān)所得稅補稅旁證)，必須采 集導(dǎo)進C、主表自動生成后，依據(jù)開稅票明細，填列申報單中的“銷項清單”

D、若有進項轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般產(chǎn)生在中小型商貿(mào)企業(yè)課后輔導(dǎo)期)等狀況，必須填列E、連著附報報表及財務(wù)會計報表一起網(wǎng)上申報、接受回執(zhí)表、打印出蓋公章5、確定繳稅專用存款賬戶內(nèi)有充足的流動資金用以繳納稅款E、網(wǎng)上打印的材料連著開稅票明細、金稅卡(如開稅票由中介服務(wù)代理商，則不用你帶上了)到稅務(wù)局服務(wù)廳對話框開展 核對，如準確無誤，OK!如有什么問題，金稅卡鎖起來，轉(zhuǎn)出現(xiàn)異常崗解決。

12、進出口退稅公司賬務(wù)處理教材【進出口退稅賬務(wù)處理】

在中國，出口商品所得稅推行零稅率，即相對應(yīng)的銷項稅額為零。恰好是因為銷項稅額為零，促使進項稅沒法達到具體的 抵稅，因而，必須以出口退稅的方式促使沒法抵稅的進項稅獲得具體的抵稅。

現(xiàn)階段，在操作實務(wù)上，進出口退稅在“銷項稅額”層面并不是實行真真正正的零稅率反而是一種“極低征收率”，即繳稅率(17%、 13%)與退稅率(各貨品不一樣)之差，即稅收法律要求的進出口退稅“不可免稅和抵稅稅款”的測算比例。

在我國對存在一般納稅人資格的制造業(yè)企業(yè)的進出口退稅推行“免、抵、退”方法?！懊?、抵、退”的意義如下所示：

“免”就是指制造業(yè)企業(yè)出入口自產(chǎn)自銷貨品免稅生產(chǎn)銷售階段的所得稅;“抵”就是指以本公司當(dāng)期出口貿(mào)易退返稅款抵付內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額。

“退”就是指依照以上全過程明確的具體退返稅款為正數(shù)時，即制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品在本月應(yīng)抵付的進項稅無法 徹底抵稅時，對未抵扣的內(nèi)容給予所有或部份退回。

小規(guī)模納稅人如何報稅？文中就報稅流程干了詳盡的剖析，假如也有有關(guān)疑惑，可以在網(wǎng)問答版面線上與經(jīng)驗豐富的老會計一對一溝通交流。

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