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較小規(guī)模30萬免征額從什么時候

國家財政部我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關擴張相關財政性資金免稅范疇工作的通知(稅務[2016]12號)要求: 將免稅增值稅附加稅、教育費附加、水利建設基金的范疇,由目前按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超3萬余元(按季繳稅的月度銷售總額或銷售額不得超過9萬余元)的交納扣繳義務人,擴展到按月繳稅的月銷售總額或銷售額不得超過10萬余元(按季繳稅的月度銷售總額或銷售額不得超過30萬)的交納扣繳義務人.該通告自2016年2月1日起實行 ,免稅現(xiàn)行政策長久有效.

較小規(guī)模季不超過30萬,30萬是價稅合計還是未稅的?

不含稅收入.

《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策相關稅收征管難題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號)

一、一般納稅人產(chǎn)生企業(yè)增值稅應納稅額經(jīng)營行為,總計月銷售總額不得超過10萬余元(以1個季度為1個納稅期限的,一季度銷售總額不得超過30萬,相同)的,增值稅免稅.

一般納稅人產(chǎn)生企業(yè)增值稅應納稅額經(jīng)營行為,總計月銷售總額超出10萬余元,但扣減本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后不得超過10萬元,其銷售商品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售額增值稅免稅.

八、一般納稅人月銷售總額不得超過10萬元,本期因開具發(fā)票早已交納的稅金,在增值稅發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅字專用發(fā)票后,可向負責人稅務行政機關申請辦理退回.

九、一般納稅人2019年1月份銷售總額不得超過10萬余元(以1個季度為1個納稅期限的,2019年第一季度銷售總額不得超過30萬),但本期因代開普通發(fā)票早已交納的稅金,還可以在申報納稅時往負責人稅務行政機關申請辦理退回.

較小規(guī)模10/30萬免增值稅現(xiàn)行政策

假如你是小規(guī)模納稅人,月銷售總額不得超過10萬余元(以1個季度為1個納稅期限的,一季度銷售總額不得超過30萬,以下稱免稅政策規(guī)范)增值稅免稅

1.月(季)銷售總額10萬/30萬是沒有增值稅規(guī)格

【例】某一般納稅人2019年1季度獲得資詢收益30.5萬余元,不顧及其他情形,假如按季繳稅,其銷售總額為30.5÷(1 3%)=29.61萬余元,不得超過免稅政策規(guī)范,則第1一季度能夠享受免稅政策.

2.納稅期限可自由選擇.

可根據(jù)自身具體生產(chǎn)經(jīng)營情況,挑選按月或按季繳納稅費,便于你們可以更全面地享有免稅政策特惠.需要注意的是,納稅期限一經(jīng)挑選,一個會計年度內(nèi)不能變動.

【例1】某一般納稅人2019年1-3月的銷售額分別為5萬余元、11萬元和12萬余元.如果按照月繳稅,則僅有1月的5萬余元可以享受免稅政策;假如按季繳稅,因為該一季度銷售總額為28萬余元,不得超過免稅政策規(guī)范,因而,28萬余元所有能夠享受免稅政策.在這樣的情況下,一般納稅人更喜歡推行按季繳稅.

【例2】某一般納稅人2019年1-3月的銷售額分別為8萬余元、11萬元和12萬余元,如果按照月繳稅,1月份8萬余元可以享受免稅政策,假如按季繳稅,因為該一季度銷售總額31萬余元已經(jīng)超過免稅政策規(guī)范,因而,31萬余元均享受不到免稅政策.在這樣的情況下,一般納稅人更喜歡推行按月繳稅.

【例3】某一般納稅人2019年1-3季度銷售總額分別為28萬余元、40萬元和25萬余元,不顧及其他情形,假如按季繳稅,因為第1、3一季度銷售總額28萬余元、25萬余元都不得超過免稅政策規(guī)范,則第1、3一季度能夠享受免稅政策;因為第2一季度銷售總額40萬余元,則因而第2一季度不能享有免稅政策,應照章繳稅.

3.出具專用發(fā)票需交稅.

因為增值稅發(fā)票具備稅前抵扣作用,因而依據(jù)政策要求,即便銷售總額不得超過免稅政策規(guī)范:

(1)經(jīng)營者自主出具申請代開增值稅專用發(fā)票,應從總體上出具的增值稅發(fā)票相對應應稅行為測算繳納稅費.

(2)本期因開具發(fā)票早已交納的稅金,在增值稅發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅字專用發(fā)票后,可向負責人稅務行政機關申請辦理退回.

【例1】2019年1一季度,某一般納稅人(按季繳稅)銷售商品不含稅銷售額20萬余元,提供幫助不含稅銷售額15萬余元,在其中自主出具申請代開增值稅專用發(fā)票8萬余元,因為季銷售總額35萬余元超出30萬,不可以享有一般納稅人稅收優(yōu)惠政策,應照章繳稅.

【例2】2019年1一季度,某一般納稅人(按季繳稅)銷售商品不含稅銷售額20萬余元,提供幫助不含稅銷售額9萬余元,在其中自主出具申請代開增值稅專用發(fā)票8萬余元,因為季銷售總額29萬余元不得超過30萬,能夠享受一般納稅人稅收優(yōu)惠政策:

(1)出具申請代開增值稅專用發(fā)票8萬余元,所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅字專用發(fā)票后,則季銷售總額29萬余元所有增值稅免稅;

(2)出具申請代開增值稅專用發(fā)票8萬余元,并沒有討回,則只是銷售總額21萬余元(29-8)一部分增值稅免稅;

(3)出具申請代開增值稅專用發(fā)票8萬余元,僅討回5萬余元專票發(fā)票聯(lián)按照有關規(guī)定出具紅字專用發(fā)票后,則只是銷售總額26萬余元(29-8 5)一部分增值稅免稅;

4.房產(chǎn)銷售總額可扣減

如一般納稅人本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn),如包含本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后并未超出10萬元,所有享有一般納稅人稅收優(yōu)惠政策;

如包含本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后高于10萬余元,但扣減本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后并未超出10萬元,其銷售商品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售額,可以享受一般納稅人稅收優(yōu)惠政策,銷售不動產(chǎn)一部分應照章繳稅.

【例1】a一般納稅人2019年1月(按月繳稅)銷售商品4萬余元,提供幫助3萬余元,銷售不動產(chǎn)2萬余元.總計銷售總額為9(=4 3 2)萬余元,不得超過10萬余元免稅政策規(guī)范,因而,該經(jīng)營者銷售商品、服務與房產(chǎn)獲得的銷售額9萬余元,可以享受一般納稅人稅收優(yōu)惠政策,也無需在房產(chǎn)所在城市預繳增值稅.

【例2】a一般納稅人2019年1月(按月繳稅)銷售商品4萬余元,提供幫助3萬余元,銷售不動產(chǎn)10萬余元.總計銷售總額為17(=4 3 10)萬余元,去除銷售不動產(chǎn)后銷售總額為7(=4 3)萬余元,因而,該經(jīng)營者市場銷售商品和服務相對應銷售總額7萬余元能夠享受一般納稅人稅收優(yōu)惠政策,另銷售不動產(chǎn)7萬(=10-3)應照章繳稅,則仍需在房產(chǎn)所在城市預繳增值稅.

(2)其他組織不經(jīng)意產(chǎn)生銷售不動產(chǎn)的舉動,理應按照政策要求推行按項繳稅.

我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號公告確立其他組織銷售不動產(chǎn),再次依照政策要求征免增值稅.例如,假如其他組織市場銷售住宅滿2年合乎免稅條件的,仍可以繼續(xù)享有免稅政策;如未合乎免稅條件,則須照章繳稅.

5.差額納稅賬戶余額測算是不是免稅政策

可用差額納稅現(xiàn)行政策小規(guī)模納稅人,差值后銷售總額不得超過免稅政策標準化的,增值稅免稅.

【例1】2019年1月,某建筑行業(yè)一般納稅人(按月繳稅)獲得工程建筑業(yè)務收入20萬余元,與此同時積極向工程建筑個人支付分包款12萬余元,則其一般納稅人當月扣減分包款后銷售總額為8萬余元,不得超過10萬余元免稅政策規(guī)范,因而,當月可以享受一般納稅人稅收優(yōu)惠政策.

【例2】2019年1一季度,某建筑行業(yè)一般納稅人(按季繳稅)獲得工程建筑業(yè)務收入55萬余元,與此同時積極向工程建筑個人支付分包款30萬余元,不顧及其他情形,則其一般納稅人當月扣減分包款后銷售總額為25萬,不得超過30萬余元免稅政策規(guī)范,因而,當一季度可以享受一般納稅人稅收優(yōu)惠政策.

提示1:一般納稅人《增值稅納稅申報表》中"免稅銷售額"的填寫差值后銷售總額確.

提示2:之前3萬余元/9萬余元現(xiàn)行政策,要以差值前銷售總額明確.

6.預繳增值稅也能享受特惠

跨區(qū)域提供建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等按照規(guī)定應預繳稅款的,在預繳稅款地完成的銷售額不得超過免稅政策標準化的,本期不用預繳增值稅.已預繳增值稅的,可向預繳稅款地負責人稅務行政機關申請辦理退回.

7.代開普票多繳納稅款可退回

2019年1月份銷售總額不得超過10萬余元(以1個季度為1個納稅期限的,2019年第一季度銷售總額不得超過30萬),本期因代開普通發(fā)票早已交納的稅金,還可以在申報納稅時往負責人稅務行政機關申請辦理退回.

8.增值稅銷售額具體內(nèi)容

增值稅銷售額包含稅務申報的銷售額、查補銷售總額、調(diào)節(jié)銷售總額、代開票銷售總額及免稅銷售額.

9.普通合伙人可用現(xiàn)行政策

假如你是普通合伙人,房產(chǎn)房租收入按月分攤不得超過10萬元,增值稅免稅.

采用一次性繳納房租方式出租不動產(chǎn)所取得的房租收入,可以從相對應的租期內(nèi)均攤,平攤后月房租收入不得超過10萬元,增值稅免稅.

10.無需要備案或相關手續(xù)

小規(guī)模納稅人因銷售總額不得超過免稅政策規(guī)范而享有免稅政策實惠的,可以直接填好申報單享受政策,無需要備案或相關手續(xù).

11.請準確填報申報單

小規(guī)模納稅人銷售總額不得超過免稅政策規(guī)范,填好《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》時,企業(yè)經(jīng)營者將免稅銷售額填寫第10欄"在其中:小微企業(yè)免稅銷售總額",個人經(jīng)營者將免稅銷售額填寫第11欄"未達起征點銷售總額".可用差額納稅現(xiàn)行政策小規(guī)模納稅人,以差值后銷售總額填好以上有關欄次.

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