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物業(yè)管理公司按勞動者報酬規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)員工的工資等級、工資待遇、考勤表，編寫“薪資發(fā)放明細(xì)表”，測算具體應(yīng)發(fā)放薪水。

物業(yè)管理公司薪資發(fā)放的賬務(wù)處理主要包含以下幾方面：

①發(fā)工資的賬務(wù)處理

發(fā)工資時，財務(wù)部應(yīng)依據(jù)“薪資發(fā)放明細(xì)表”列出實發(fā)現(xiàn)金額度給出“工資發(fā)放專用型憑據(jù)”向開戶行獲取現(xiàn)錢。貸記“貨幣資金”學(xué)科，借記“存款”學(xué)科;用現(xiàn)金結(jié)算薪水時，貸記“應(yīng)對員工薪酬——薪水”學(xué)科，借記“貨幣資金”學(xué)科。

假如由銀行代發(fā)的公司，按實發(fā)工資總金額給出“金融機構(gòu)現(xiàn)金支票”連著“薪酬分配統(tǒng)計表”一并提交金融機構(gòu)時，貸記“應(yīng)對員工薪酬——薪水”學(xué)科，借記“存款”學(xué)科。

②代繳賬款的賬務(wù)處理　　代繳賬款能夠分兩種狀況：一是公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的，如代繳員工宿舍的租金、水電氣、員工出差借支等;二受到了其他部門委托代扣的，如受社會保險中心委托代扣的由員工個人自負(fù)的養(yǎng)老金、醫(yī)療金、失業(yè)金一部分;受房改辦核心委托代扣員工個人自負(fù)的公積金一部分及其受稅務(wù)局委托代扣員工個稅等。但是必須特別注意的是因為地區(qū)價格的差別公司代繳的養(yǎng)老金、醫(yī)療金、失業(yè)金和公積金以公司所在城市的扣減數(shù)量與扣除比例為標(biāo)準(zhǔn)。

針對公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的各類代繳賬款，代繳時，除貸記“應(yīng)對員工薪酬——薪水”學(xué)科外，應(yīng)根據(jù)實際情況，借記“主營業(yè)務(wù)收入”(代繳租金、水電氣等)、“期間費用”(代繳差旅費等)、“其他應(yīng)付款” (代繳員工出差借支等)“應(yīng)對員工薪酬——職工福利” (代繳員工親屬醫(yī)療費等)等課程。針對受其他部門委托代繳賬款，在扣回時，貸記“應(yīng)對員工薪酬——薪水”學(xué)科，借記“其他應(yīng)收款”(代繳養(yǎng)老金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育保險金和公積金等)、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個稅”(代扣個稅)等課程。用資金或存款付給代繳企業(yè)時，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個稅”學(xué)科，借記“存款”或“貨幣資金”學(xué)科

除此之外，員工在規(guī)定時間內(nèi)未發(fā)放的薪水，由發(fā)工資的部門交還財務(wù)部時，貸記“貨幣資金”學(xué)科，借記“其他應(yīng)收款”學(xué)科。財務(wù)部還應(yīng)當(dāng)再行編寫“待領(lǐng)工資明細(xì)表”，給予體現(xiàn)。

③薪酬分配的賬務(wù)處理

月份終結(jié)，應(yīng)將該月應(yīng)付職工薪酬進行分割。依照薪水的用處和開支、費用報銷管理的需求，立即從業(yè)物業(yè)管理工作人員薪水應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入”學(xué)科的借貸方;物業(yè)管理公司管理者和長期病假人員工資應(yīng)計入“期間費用” 學(xué)科的借貸方;經(jīng)營性項目人員工資應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”學(xué)科的借貸方等。分配職工薪酬應(yīng)計入“應(yīng)對員工薪酬——薪水”學(xué)科的借貸方。