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物業(yè)管理公司按勞動者報酬規(guī)章制度的相關規(guī)定，依據員工的工資等級、工資待遇、考勤表，編寫“薪資發(fā)放明細表”，測算具體應發(fā)放薪水。

物業(yè)管理公司薪資發(fā)放的賬務處理主要包含以下幾方面：

①發(fā)工資的賬務處理

發(fā)工資時，財務部應依據“薪資發(fā)放明細表”列出實發(fā)現金額度給出“工資發(fā)放專用型憑據”向開戶行獲取現錢。貸記“貨幣資金”學科，借記“存款”學科;用現金結算薪水時，貸記“應對員工薪酬——薪水”學科，借記“貨幣資金”學科。

假如由銀行代發(fā)的公司，按實發(fā)工資總金額給出“金融機構現金支票”連著“薪酬分配統(tǒng)計表”一并提交金融機構時，貸記“應對員工薪酬——薪水”學科，借記“存款”學科。

②代繳賬款的賬務處理　　代繳賬款能夠分兩種狀況：一是公司內部轉帳的，如代繳員工宿舍的租金、水電氣、員工出差借支等;二受到了其他部門委托代扣的，如受社會保險中心委托代扣的由員工個人自負的養(yǎng)老金、醫(yī)療金、失業(yè)金一部分;受房改辦核心委托代扣員工個人自負的公積金一部分及其受稅務局委托代扣員工個稅等。但是必須特別注意的是因為地區(qū)價格的差別公司代繳的養(yǎng)老金、醫(yī)療金、失業(yè)金和公積金以公司所在城市的扣減數量與扣除比例為標準。

針對公司內部轉帳的各類代繳賬款，代繳時，除貸記“應對員工薪酬——薪水”學科外，應根據實際情況，借記“主營業(yè)務收入”(代繳租金、水電氣等)、“期間費用”(代繳差旅費等)、“其他應付款” (代繳員工出差借支等)“應對員工薪酬——職工福利” (代繳員工親屬醫(yī)療費等)等課程。針對受其他部門委托代繳賬款，在扣回時，貸記“應對員工薪酬——薪水”學科，借記“其他應收款”(代繳養(yǎng)老金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育保險金和公積金等)、“應交稅金——應交個稅”(代扣個稅)等課程。用資金或存款付給代繳企業(yè)時，貸記“其他應收款”、“應交稅金——應交個稅”學科，借記“存款”或“貨幣資金”學科

除此之外，員工在規(guī)定時間內未發(fā)放的薪水，由發(fā)工資的部門交還財務部時，貸記“貨幣資金”學科，借記“其他應收款”學科。財務部還應當再行編寫“待領工資明細表”，給予體現。

③薪酬分配的賬務處理

月份終結，應將該月應付職工薪酬進行分割。依照薪水的用處和開支、費用報銷管理的需求，立即從業(yè)物業(yè)管理工作人員薪水應計入“主營業(yè)務收入”學科的借貸方;物業(yè)管理公司管理者和長期病假人員工資應計入“期間費用” 學科的借貸方;經營性項目人員工資應計入“其他業(yè)務成本”學科的借貸方等。分配職工薪酬應計入“應對員工薪酬——薪水”學科的借貸方。