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高新科技自查自改繳稅所得稅率

現(xiàn)階段稅收法規(guī)、政策法規(guī)法律中,對(duì)自糾自查繳稅并沒具體規(guī)定,缺乏訴訟地位;具體稅收征管中,乃是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)廣泛使用的一種稅務(wù)檢查的方法,名叫自糾自查,實(shí)則在稅務(wù)行政機(jī)關(guān)前提下所進(jìn)行的查驗(yàn),背后的潛在性思路是,假如企業(yè)不按照規(guī)定自糾自查繳稅,將面臨稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的正式查驗(yàn)或稅務(wù)稽查,對(duì)公司很有可能因小失大.自然,自檢繳稅一般情有可原,很有可能是由納稅評(píng)估出現(xiàn)異常,也可能在稅收征管中發(fā)現(xiàn)其它出現(xiàn)異常難題.實(shí)際操作中,對(duì)自糾自查繳稅,沒有進(jìn)行行政處罰是基本上的處理方式,因而,對(duì)于企業(yè)而言,有"坦白從寬"的心態(tài)震懾功效,客觀方面針對(duì)稅務(wù)稅收征管和稅企關(guān)系維護(hù)有非常重要的作用.

有關(guān)經(jīng)典案例:某企業(yè)經(jīng)自糾自查,發(fā)覺08青春年少報(bào)收益20000元,增值稅額3400元,按照要求需補(bǔ)企業(yè)增值稅3400元,企業(yè)所得稅5000元,賬務(wù)怎樣處理?如果出現(xiàn)期內(nèi)是09年又怎樣處理?

答;1,第一個(gè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理理應(yīng)如下所示: 依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法律的相關(guān)規(guī)定,題里狀況可如下所示開展賬務(wù)處理:

1、調(diào)節(jié)多計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

借:以前年度損益調(diào)整 3400

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié) 3400

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本企業(yè)增值稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié) 3400

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 3400

3、補(bǔ)計(jì)少繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整 5000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 5000

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本以前年度損益調(diào)整

借:股東分紅--盈余公積 8400

貸:以前年度損益調(diào)整 8400

需要注意的是,依據(jù)國家財(cái)政部有關(guān)要求,2006年1月1日起,法定公益金不會(huì)再獲取,2005年12月31日的公益基金貸方余額理應(yīng)變?yōu)殡S意盈余公積金.故這兒對(duì)法定公益金的變化記入"法定盈余公積--隨意盈余公積金"專業(yè)中.

6、繳納繳稅及稅款處罰

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:營業(yè)外收入--稅款滯納金及處罰

貸:存款

依據(jù)稅收法律的相關(guān)規(guī)定,針對(duì)稅務(wù)稅務(wù)稽查補(bǔ)繳增值稅,也應(yīng)該補(bǔ)繳對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅( 7%)、增值稅附加稅( 3%).需注意,企業(yè)增值稅處罰不當(dāng)作附加稅、增值稅附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ).向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展商談.

2,第二個(gè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理: 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本企業(yè)增值稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié) 3400

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 3400

2、補(bǔ)計(jì)少繳企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié) 5000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 5000

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